Приходные документы

Содержание

Подробно про первичку

Приходные документы
Первичные бухгалтерские документы

Первичные документы, или попросту «первичка» — это основа для учёта. В этой статье расскажем, для чего они нужны, как их оформлять, хранить и ответим на самые распространенные вопросы.

Для чего нужна первичка

Любой факт хозяйственной жизни должен регистрироваться в первичном учётном документе. Это требование закреплено в статье 9 закона «О бухгалтерском учёте» № 402-ФЗ.

Первичный документ нужно составить в момент совершения операции или непосредственно после её окончания.

Когда налоговики или аудиторы будут проверять отчётность, они прежде всего убедятся, есть ли первичный документ на каждую операцию.

Тут действует правило: «нет документа – нет хозяйственной операции», а значит и отчётность составлена неправильно, и налоги посчитаны неверно.

Для каждого типа операции применяются свои первичные документы. Например, оказанные услуги обычно фиксируются в акте об оказании услуг, продажа товаров — в накладной, поступление денег — в приходном кассовом ордере, а списание материалов в производство — в требовании-накладной. Все эти документы нужно хранить и предъявлять контролерам по их требованию.

Формы первичных документов

Раньше первичные документы нужно было оформлять только по формам, которые разработал Госкомстат. Но с 2013 года для коммерческих организаций такого требования нет, за некоторыми исключениями, о которых расскажем чуть ниже. Компании сами могут разработать формы документов и закрепить их в учётной политике.

Вбазе документов сервиса «Моё дело» вы найдете все формы первичных документов и несколько вариантов учётной политики. А став пользователем сервиса вообще избавитесь от забот по заполнению документов. Сервис сам формирует закрывающие и другие документы, автоматически подтягивая данные и реквизиты.

На практике многие организации и предприниматели продолжают использовать унифицированные формы, при необходимости дорабатывая их под себя: удаляют ненужные поля или добавляют новые.

Даже самостоятельно разработанные или доработанные формы должны содержать обязательные реквизиты, перечисленные в пункте 2 статьи 9 закона о бухучёте:

  • наименование документа;
  • дата составления;
  • наименование организации, от имени которой составлен документ;
  • содержание факта хозяйственной жизни;
  • измерители в натуральном и денежном выражении — рубли и, например, штуки;
  • наименование должностей лиц, ответственных за совершение операции и правильность её оформления;
  • личные подписи этих лиц с расшифровкой.

Для некоторых документов законами могут быть предусмотрены другие обязательные реквизиты, которые не упомянуты в законе о бухучёте. При разработке таких документов придется учитывать специальные требования. Например, в отношении путевого листа.

Все формы первичных документов, которые использует организация или ИП, должны быть закреплены в учётной политике и применяться как минимум год, до утверждения новой политики.

Первичка не обязательно должна быть бумажной. Закон 402-ФЗ разрешает составлять первичные учётные документы в электронном виде и подписывать их электронной подписью.

Но имейте в виду, что если это двусторонний или многосторонний первичный документ, то обе стороны сделки должны его подписать электронной подписью.

Замена подписи одной из сторон на собственноручную в таком случае недопустима (письмо ФНС России № ЕД-4-15/7760 от 23 апреля 2018 г.). То есть если вы подписали накладную электронной подписью, то же самое должен сделать и ваш контрагент. Если у кого-то нет такой возможности, придётся по-старинке оформлять бумажный документ.

Если оформляете первичку на бумаге, подписи должны быть строго «живыми». Подписывать нужно ручкой с чернилами синего, фиолетового или чёрного цвета. Факсимиле использовать нельзя (письмо Минфина № 03-01-10/8-404 от 26 октября 2005 г.).

Когда можно применять только унифицированные формы

Не всегда у организаций и предпринимателей есть полная свобода в выборе формы первичного документа. Иногда нужно использовать строго унифицированные формы.

Так, при перевозке грузов автотранспортом можно применять только транспортную накладную, утверждённую Постановлением Правительства РФ № 272 от 15 апреля 2011 г.

При проведении безналичных расчётов используют расчётные документы, утверждённые банковским законодательством. В частности, Положением ЦБ РФ № 383-П от 19 июня 2012 г.

Унифицированными должны быть кассовые документы: приходные и расходные ордеры, книга учёта принятых и выданных кассиром денежных средств, кассовая книга, платёжные и расчётно-платёжные ведомости. Это требование Указания Банка России от 11.03.2014 №3210-У.

Можно ли оформлять первичку в валюте

В законе о бухучёте нет конкретного условия, что первичные документы нужно составлять именно в рублях. Но тот же закон говорит, что объекты бухучёта нужно отражать в рублях, а если их стоимость выражена в валюте, нужно пересчитать в рубли. И в рублях же нужно составлять отчётность. Поэтому и первичка должна быть тоже в рублях.

Если нужен первичный документ на иностранном языке или в валюте для иностранного контрагента, можно сделать так:

  • предусмотреть в документе несколько граф для рублей и другой валюты;
  • оформить два экземпляра — один в валюте или на иностранном языке, а второй — для подтверждения совершения сделки по нормам российского законодательства;
  • составить дополнительный документ (например, бухгалтерскую справку), разъясняющий содержание документа, составленного в валюте (на иностранном языке).

Как вносить исправления в первичные документы

Если после того, как документ приняли к учёту, в нем обнаружили ошибку, заменить его новым уже нельзя, можно только исправить существующий. Исключение — счета-фактуры и УПД. Для них предусмотрены корректировочные формы.

Чтобы внести исправление в бумажный документ:

  1. Зачеркните неправильный текст или сумму одной чертой. Так, чтобы можно было прочитать исправленное.
  2. Над зачёркнутым текстом напишите исправленный текст или сумму.
  3. Верные данные подтвердите записью «Исправлено» и подписями лиц, составивших исправляемый документ, с указанием их фамилий и инициалов (других реквизитов, позволяющих идентифицировать этих лиц), укажите дату внесения исправлений.

Как вносить исправления в электронные первичные документы организация может решить сама. Выбранный способ нужно зафиксировать в учётной политике.

Нужно ли заверять первичку печатью

В обязательных реквизитах первичных документах печать не упомянута. Поэтому такой обязанности у организаций нет.

Но есть исключения:

  1. Печать обязательна в некоторых документах, форма которых утверждена нормативными актами, не относящимися к сфере бухучета. Например, расчётные (платёжные) документы.
  2. Если вы решили использовать применявшиеся раньше унифицированные формы документов, не внося в них никаких изменений, печать нужна, потому что эти формы содержат реквизит печати.

Если в документах, которые вы разработали самостоятельно и закрепили в учётной политике, есть реквизит печати, её нужно всегда проставлять в таких документах.

Организациям целесообразно заверять оформляемые документы печатью. Это придает документу большую юридическую значимость. В частности, сводит к минимуму возможность его подделки, позволяет с наибольшей достоверностью идентифицировать организацию и полномочия её доверенных лиц.

Как организовать хранение первичных документов

Согласно п. 6 Положение Минфина СССР от 29.07.1983 № 105 первичные документы, которые используются в текущей деятельности, до передачи в архив нужно хранить в бухгалтерии в специальных помещениях или закрывающихся шкафах под ответственность лиц, уполномоченных главным бухгалтером.

После того как документы перестают использоваться в текущей деятельности, их помещают на хранение в архив. Можно использовать как собственный архив, так и воспользоваться услугами специализированных сторонних организаций.

Можно хранить первичку и в электронном виде, но только если она заверена электронной подписью. При этом нужно осуществлять и хранение средств для воспроизведения электронных документов и проверки подлинности электронной подписи.

Порядок хранения документов и процедуру передачи документов в архив лучше прописать во внутренних документах организации.

О сроках хранения документов с последними изменениями мы подробно рассказали в этой статье. Если обобщить, то для большинства документов бухгалтерского и налогового учета срок хранения — 5 лет, а для документов по личному составу и информации, которая влияет на расчёт пенсии — 50/75 лет.

Что делать при утере документов

Нужно расследовать причины пропажи и найти либо восстановить документы. Для расследования назначают специальную комиссию. Если нужно — с участием госорганов. По результатам расследования составляют акт.

Если документы не нашлись, нужно отправить письменные запросы контрагентам, банкам и налоговой инспекции на предоставление дубликатов.

Если какую-то часть документов восстановить невозможно, нужно составить акт об этом и указать причины.

Всю документацию, подтверждающую расследование и работу по восстановлению документов, нужно сохранить. Это акты, запросы, переписка и т.д.

Ответственность за отсутствие документов

Отсутствие первичных документов считается грубым нарушением правил учёта. За это налоговики могут оштрафовать:

  • на 10 000 рублей за нарушение в одном налоговом периоде;
  • на 30 000 рублей за нарушение в нескольких налоговых периодах;
  • на 20% от неуплаченного налога или взносов, но не менее, чем на 40 000 рублей, если нарушение привело к занижению налоговой базы.

За непредставление первичных документов для налогового контроля штрафуют на 200 рублей за каждый документ.

Плюс есть административная ответственность, которая может достигать 50 000 рублей в зависимости от вида и последствий нарушения.

Собираем новости законодательства, и рассказываем, как именно они повлияют на ваш бизнес. Без сложных бухгалтерских терминов и воды. Подписывайтесь!

Источник: https://zen.yandex.ru/media/moedelo_org/podrobno-pro-pervichku-5f86dc179cd6237d3071a60f

Что такое приходный кассовый ордер — образец заполнения

Приходные документы

Любое предприятие или организация, так или иначе, выполняет операции с наличными деньгами и распоряжается ими на основании своих нужд. Любая операция по приему или выдаче денежных средств в/из кассы организации законодательно совершается через расходные и приходные кассовые ордера.

В отличие от простых приходных и расходных ордеров, показывающих оприходование товарных операций на складе и документально дающих понять, что товары пришли, кассовые ордера показывают движение денежных средств. При каждом поступлении средств в кассу оформляется приходный кассовый ордер, образец которого можно скачать в интернете.

В этом материале будет разобрано, что такое ПКО, как заполнить приходник онлайн, когда его используют и как хранят.

Что такое

Приходный кассовый ордер — это первичный учетный документ, позволяющий следить за кассовыми операциями. По нему производится прием материальных наличных средств в предприятие или организацию.

Под кассой понимается определенная система и комбинация бухгалтерских операций, направленных на учет денежных средств.

Следовательно, любая, даже самая маленькая организация, считается обладательницей такой кассы и обязана вести ее в соответствии с действующим законодательством.

Работа с ККТ предполагает ведение кассовой документации

Чем приходный кассовый ордер отличается от расходного

РКО — это первичная бумага, которая выполняет учет кассовой операции по произведению выдачи наличных денежных средств из кассы предприятия или организации.

Расходный ордер используется при сдаче денег в банк для начисления на расчетные счета, при выдаче денег подотчет, при выдаче сотрудникам на личное использование, при необходимости наличных средств для нужд юридического лица.

Главным образом он отличается от ПКО тем, что обобщает обратную операцию — расход, а не приход. Сроки его хранения, оформление и прочее мало чем отличается от ПКО.

Пример РКО

Когда используется приходный кассовый ордер

Так как ПКО — является документом первичной бухучетности, то он обязан составляться только при совершении факта хозяйственной операции, то есть по факту поступления денег в кассу предприятия, организации или ИП. Основано это правило на статье 9 ФЗ «О бухгалтерском учете».

Важно! Выписка ПКО оформляется непосредственно в момент сдачи наличных материальных средств в кассовый аппарат субъекта хозяйственно-экономической деятельности.

Практически для всех ИП и юр. лиц ПКО — это привычный документ, но не все знают особенности его использования. Очень часто игнорируют правило: деньги поступают в кассу в день составления ордера. В ином случае документ признается недействительным. Также нельзя допускать ситуаций, когда деньги приходят с опозданием, а ордер уже оформлен или деньги уже пришли в кассу, а документа об этом нет.

ПКО признается недействительным и в случае обнаружения на нем исправлений и помарок. В случае ошибки необходимо выписать новый бланк, а не редактировать старый.

Используется также ПКО без чека, доступный только для тех предпринимателей, которым разрешено работать без контрольно-кассовой техники.

В этом случае ордер все равно должен дополняться, но уже другим особенным бланком строгой отчетности, который использует индивидуальный предприниматель.

ПКО используется при возврате денег в кассу в следующих случаях:

  • Оприходование выручки, полученной по завершению рабочей смены, за продажу товаров или услуг за наличные средства, когда клиенту выдается чек от ККТ или бланк строгой отчетности. Стоит отметить, что по итогу смены на все операции и суммы составляется только один приходный кассовый ордер;
  • Возврат денег, которые подлежат учету, но не были использованы;
  • Получение средств с расчетных счетов;
  • Возврат денег, которые были заимствованы;
  • Денежные средства, которые вносятся в уставной капитал.

Создать кассовую документацию можно в 1С

Форма приходного кассового ордера

Для оформления документа предусмотрена специальная форма номера KO-1. Она была утверждена Государственным комитетом статистики РФ еще в 1998 году в постановлении об утверждении форм документации учетных кассовых операций.

Форма KO-1 подразумевает разделение ПКО на две части: сам ордер и специальная квитанция к нему. Вторая выдается к лицу, которое сдало наличные денежные средства в кассу.

Эта квитанция обязательно должна быть заверена с помощью печати организации или предприятия и подписана аналогично ПКО. Более того, квитанция к ПКО подписывается еще и кассиром, получившим деньги.

Сам ордер должен лежать в кассе.

ПКО по форме КО-1 с расшифровкой

Как правильно заполнить приходный кассовый ордер

Оформить и заполнить приходный ордер можно онлайн, но в организации он оформляется следующими лицами:

  • Главным бухгалтером организации;
  • Руководителем организации (в отсутствие главбуха);
  • Простым бухгалтером или кассиром, которые были наделены этими полномочиями по решению главного бухгалтера или руководителя с помощью распорядительной бумаги.

Важно! ПКО обычно оформляется на бумаге с помощью технических средств персонального компьютера, которые помогают обрабатывать информацию и исключать необходимость заполнять бланк ручкой. Если ордер оформляется на компьютере, его необходимо распечатать. Делать какие-либо исправления в нем не допускается.

Порядок заполнения следующий: бланк ПКО выписывает в единичной копии сотрудник отдела бухгалтерского учета и подписывает главбух или сотрудник, который на это уполномочен по распорядительному документу. Доп. бумаги к ордеру при этом подписывается главбухом или лицом, уполномоченным на это распоряжением, заверяются печатью организации, которая есть у работника кассы.

Правильный приходный ордер

Сам процесс заполнения включает:

  • Указание полного названия организации и код ОКПО, который присвоен местным отделом статистики в соответствующих строках;
  • Указание отдела или структуры предприятия, из которого пришли средства (выручка), которое заполняется только в случае локального перемещения денег между структурами;
  • Запись номера ордера, которые нумеруются с 1 января;
  • Запись текущего числа в связи с первичностью документа;
  • Запись спец. кодов в поля Дебет и Кредит, если предприятие применяет кодирование. Дебет определяет номер регистра, по дебету которого приходуются деньги. Выдача происходит по счету 50 и его субсчетам. Кредит показывает счет, по кредиту которого происходит отражение поступающих денег. Это может быть и 90 счет, и 51, и 71, и 73, и т. д.;
  • Указание полной суммы приходуемых денег цифрами в специальной ячейке;
  • Указание кода целевого назначения. Если методы кодирования не предусмотрены, то ставится прочерк;
  • Уточнение ФИО сотрудника, получившего средства или полное название организации, если расчеты проводились между юридическими лицами;
  • Заполнение поля «Основание», которое дает понять, за что были выплачены деньги: «выручка», «оплата» и т. д.;
  • Указание полной суммы приходуемых денег прописными буквами с учетом копеек, которые указываются с помощью чисел в специальной строке;
  • Заполнение строки «В том числе», в которую вписывается сумма налога на добавленную стоимость, выполняемое цифрами или фразой «без налога»;
  • Запись в поле «Приложение» всех прилагаемых к ордеру документов, которые после получение средств погашаются штампом получено с фиксацией даты.

Важно! Если в графе “Сумма” итоговая была дана без учета копеек, то и в соответствующей строке данные также должны быть без копеек и наоборот.

Ордер по форме М-4

Штрафы за неправильное оформление

Штрафов за неверное оформление ПКО не существует, но, если документ содержит ошибки, то он может быть приравнен к отсутствующему. Также если в ПКО нет полной расшифровки ФИО, то такой документ признается составленным с нарушением порядка.

Подписывать бумаги следует с расшифровкой, чтобы точно идентифицировать людей, которые принимали участие в формировании ордера. Это дает юридическое подтверждение совершения операции тем или иным сотрудником.

При всех таких недочетах проверяющие органы могут квалифицировать ордер как отсутствующий, что грозит штрафом в размере 10 тысяч рублей. Основан он на налоговом законодательстве (статье 120).

«Отсутствие» перваков о кассовых операциях у организации или предприятия может стать одним из оснований в отказе налоговой службы квалифицировать все расходные средства юр. лица для уплаты налогов по упрощенной системе налогообложения.

Заполнение и формирование на специальном сервисе

Сроки хранения приходного кассового ордера

Сроки, отведенные для содержания ПКО на хранении, как и для любой другой первичной документации бухгалтерии и платежных документов, основаны на приказе Минкультуры РФ и составляют 5 лет после завершения отчетного года. Более того, организация должна взять на себя ответственность по надлежащему хранению документации в течение этого периода.

Важно! При ликвидации организации срок хранения остается неизменным. Даже если фактически юридическое лицо больше не существует, уничтожать бумаги нельзя. Для этого комиссия по ликвидации передает документы в государственный архив, где и будет осуществляться хранение до определенного срока.

Так должен выглядеть образец ПКО

Приходный кассовый ордер — важный документ при получении денег предприятием. Его заполнение должно происходить без ошибок и помарок. Сегодня в интернете предоставляется множество возможностей, позволяющих оформить ПКО онлайн через специальные сервисы.

Источник: https://ontask.ru/development-finances/chto-takoe-prixodnyj-kassovyj-order-obrazec-zapolneniya.html

Что относится к первичной документации в бухгалтерии 2020

Приходные документы

Каждый бухгалтер сталкивался с «первичкой». Но однозначно определить, какие документы относятся к первичной документации, сложно даже профессионалам с многолетним опытом. Разный набор документов для бухгалтерского и налогового учета вносит еще больше неопределенности. Так что такое первичная документация в бухгалтерии и что нужно знать о ней? Разберем в статье.

Пример «первички» в бухучете — любой документ, подтверждающий сделки налогоплательщика. Речь идет о сделках, которые связаны с хоздеятельностью организации и имеют экономический смысл.

Вся первичная документация бухгалтерского учета описана в ФЗ №402-ФЗ «О бухгалтерском учете». Документы нужно собирать и оформлять в соответствии с этим законом, чтобы подтвердить расходы и доказать ФНС правильность расчета налоговой базы.

Составлять первичный документ нужно в момент осуществления хозоперации, так как документ подтверждают ее совершение. Как правило, это делает поставщик.

Перечень первичной документации в бухгалтерии, сопровождающих сделку, зависит от типа сделки и может отличаться.

  Особо внимательно нужно относиться к документам по сделкам, в которых вы выступаете покупателем, так как это ваши расходы и вы больше поставщика заинтересованы в правильном оформлении документов. Налоговая может не зачесть «первичку» с ошибками.

Хранение первичных документов

Первичку нужно хранить минимум 5 лет. В этот период ФНС может в любой день запросить документы у вас или ваших контрагентов, чтобы провести проверку. Также документы понадобятся в случае судебных споров.

Раньше для хранения документов требовались стеллажи, папки и много бумаги. Теперь, чтобы освободить место в офисе и сэкономить время и деньги, перенесите архив первички в электронный вид.

Бухгалтерские сервисы помогают систематизировать документы и хранить их сканы в электронном архиве — в таком и искать документы проще. В списке сервиса проще отслеживать нехватку первички, закрытие, оплату и документы по сделкам.

Электронные документы заверяют электронной подписью. 

Если у компании не будет первичного документа, срок обязательного хранения которого еще не истек, она получит штраф от 10 до 30 тыс. рублей. Другая проблема потери документов — невозможность учесть расходы для расчета базы по налогу. В этом случае налоговая доначислит налог, и компании придется доплачивать.

Первичные документы делятся по стадиям бизнеса

Все сделки компании можно разделить на три этапа:

Первый этап — договор об условиях сделки. Его результатом будет договор и счет на оплату.

Второй этап — оплата по сделке. Первичные документы, подтверждающие оплату:

  • Наличные расчеты — кассовый чек, квитанция к приходному кассовому ордеру, бланк строгой отчетности. Организации редко рассчитываются между собой наличкой, так как суммы расчетов через кассу ограничены суммой 100 тыс. рублей. Обычно наличными деньгами получают авансы или подотчетные деньги сотрудники.
  • Электронные расчеты, включая эквайринг, платежные системы или перечисления с расчетного счета — выписка с банковского счета.

Третий этап — получение продукции. Требуется подтверждение факта получения покупателем товара или услуги, а продавцом — оплаты. Без подтверждающих документов налоговая не позволит учесть потраченные средства в расходах. Получение подтверждается:

  • товарной накладной;
  • товарным чеком;
  • актом выполненных работ или оказанных услуг.

Первичная документация в бухгалтерии список документов 2020

Сделки в разных компаниях существенно отличаются. Несмотря на это, есть перечень первичной документации, которая обязательна в бухгалтерии:

  • Договор.
  • Счет на оплату.
  • Платежные документы: кассовые чеки, бланки строгой отчетности.
  • Товарная накладная.
  • Акт выполненных работ или оказанных услуг.
  • Счет-фактура.

Этот список документов по сделкам не исчерпывающий, он может расширяться в зависимости от видов операций и особенностей учета в организации.

Формирование первичной бухгалтерской документации

Правила ведения первичной документации допускают составление ее по самостоятельно разработанным или унифицированным формам (ст. 9 № 402-ФЗ). Но помните, что юридическую силу имеет только документ, содержащий все необходимые реквизиты:

  • Название документ.
  • Дата создания.
  • Наименовании организации или имя предпринимателя составителя.
  • документа или хозоперации.
  • Натуральные и денежные показатели.
  • Данные ответственных лиц.
  • Подписи сторон.

Формы первички, которые использует организация, закрепляются в учетной политике. В процессе работы может возникнуть потребность в обновлении или дополнении форм — это тоже фиксируется в учетной политике.

Рассмотрим первичные документы подробнее.

Договор

При заключении сделки стороны заключают между собой договор, в котором оговаривают все условия и детали будущих хозяйственных операций: сроки отгрузки товара, выполнения работ или оказания услуг, время для оплаты, способ расчетов и т.п.

Дополнительно в договоре фиксируются данные о предмете сделки и цене. Права и обязанности сторон тоже нужно прописать, чтобы в суде было легче урегулировать возможные споры.

Оптимально, если каждая сделка оформлена отдельным договором. Но компании нередко заключают с постоянными контрагентами один общий договор на ряд однотипных сделок сразу. Оформите два экземпляра договора с печатями и подписями сторон на каждом.

Письменная форма договора нужна не всегда. Например, для сделки по купле-продаже подтверждающим заключение документом выступает кассовый или товарный чек.

Счет на оплату

Счет на оплату — это документ, в котором продавец устанавливает цену на свои услуги или товары.

Покупатель соглашается с условиями поставщика в момент совершения оплаты. Законодатель не устанавливает форму счета, поэтому каждая компания составляет его по-своему. В счете прописывают условия сделки, сроки, порядок оплаты и поставки и т.д.

Подпись директора или главбуха на этом документе не обязательны (ст. 9 № 402-ФЗ). Но чтобы со стороны налоговой или контрагентов не возникало вопросов, лучше ими не пренебрегать.

Счет на оплату не дает возможности предъявить требования поставщику — в нем лишь фиксируется цена покупки.

Покупатель же сохраняет за собой право требовать возврата денег в случае нарушения условий договора или незаконного обогащения поставщика.

Платежные документы: кассовые чеки, бланки строгой отчетности (БСО)

Первичные документы из этой группы подтверждают факт оплаты полученных покупателем товаров или услуг.

К ним относятся кассовые и товарные чеки, платежные поручения и требования, бланки строгой отчетности. Платежку покупатель получает в банке, когда оформляет оплату безналичным платежом, а платежное требование может выставить поставщик. Товарный или кассовый чек поставщик выдает покупателю, когда тот оплачивает товар наличными деньгами.

Товарная накладная или товарный чек

Товарные чеки оформляют в двух случаях: при продаже товара физлицами или при продаже физлицам.

Товарные накладные, как правило, используют организации для оформления реализации товаров и их дальнейшего оприходования покупателем. 

Как и договор, товарную накладную составляют в двух экземплярах. Один остается у поставщика, чтобы подтвердить передачу товаров, а второй получает покупатель для подтверждения оприходования.

Данные в накладной и счете-фактуре должны совпадать.

Лицо, которое отпускает товар, проставляет в накладной свою личную подпись и печать компании. А покупатель также заверяет документ подписью и печатью.

Акт оказанных услуг (выполненных работ)

Акт — это первичный документ для двух сторон, который служит подтверждением факта заключения и исполнения сделки, ее стоимости и сроков исполнения.

Его может составить заказчик или исполнитель. У каждой стороны есть свой экземпляр, который служит подтверждением того, что стороны не имеют претензий друг к другу и признали услугу и оплату за нее соответствующей договору.

Счет-фактура

Счет-фактура нужен для принятия НДС к вычету. Обычно они являются сопутствующим документом к товарной накладной или акту. Встречаются и счета-фактуры на авансы.

Счет-фактура содержит:

  • данные продавца и покупателя;
  • информацию о товаре, его стоимости и количестве;
  • подписи ответственных лиц.

Фактуру обязаны выписывать все организации и предприниматели на ОСНО и другие, работающие с НДС.

Источник: https://kontur.ru/bk/spravka/492-pervichnaya_dokumentaciya_vbuxgalterii

Приходные документы

Приходные документы
Приходные документы – документы, необходимые для оприходования ТМЦ, поступающих на предприятие.

К приходным документам относятся накладные, счета-фактуры входящие, приходные ордера, сопроводительные документы.

Другие определения, начинающиеся на “П“:

Пакет акций
Паритет покупательной способности
Партионный учет
Партия
Пассив
Пассивный счёт
ПБУ
ПБУ 05/2012
ПБУ 1/2008
ПБУ 10/99
ПБУ 11/2008
ПБУ 12/2010
ПБУ 13/2000
ПБУ 14/2007
ПБУ 15/2008
ПБУ 16/02
ПБУ 17/02
ПБУ 18/02
ПБУ 19/02
ПБУ 2/2008
ПБУ 20/03
ПБУ 21/2008
ПБУ 22/2010
ПБУ 23/2011
ПБУ 3/2006
ПБУ 4/99
ПБУ 5/01
ПБУ 6/01
ПБУ 7/98
ПБУ 8/01
ПБУ 9/99
Пенсионные накопления
Пенсионные сбережения
Пенсионный фонд России
Пенсия
Первичный учетный документ
Первоначальная стоимость
Первоначальный капитал
Перевыставляемые услуги
Перенос остатков
Переоценка валютных средств
Переоценка товаров
Перепродажа
Пересортица
Переуступка
Переуступка прав
Переход права собственности
Перечисление заработной платы
Перечисление зарплаты
Периферийная база 1с
Периферийный узел РИБ 1с
Персонал
ПКО
План счетов
Плановая себестоимость
Планово-экономический отдел
Плата за землю
Платёж
Платёжная система
Платформа 1с 7.7
Платформа 1с 8.1
Платформа 1с 8.2
Платформа 1с 8.3
По себестоимости
По себестоимости каждой единицы
По собственному желанию
По-совместительству
Погашение векселя
Поглощение
Подакцизные товары
Подбор персонала
Подотчетник
Подотчетное лицо
Подоходный налог
Подразделение
Подтверждение подлинности электронной цифровой подписи в электронном документе
Пожертвование
Покупатель
Покупка
Политика управления дебиторской задолженностью
Политика управления запасами
Политики предприятия
Полная занятость
Положение по бухгалтерскому учёту
Положение по учету
Положительная деловая репутация
Положительная курсовая разница
Полуфабрикат
Пользователь сертификата ключа подписи
Порядок ведения кассовых операций в Российской Федерации
Пособие по безработице
Поставка
Поставка “Базовая” прикладных решений 1с
Поставка “ПРОФ” прикладных решений 1с
поставщики
Постоянная потеря трудоспособности
Потеря трудоспособности
Потребитель
Потребительская привлекательность
Потребительский рынок
Потребление
Почтовый адрес
Пояснительная записка
Права потребителя
Права собственности
правила внутреннего трудового распорядка
Правительство
Право подписи
Право требования
Предварительная оплата
Предварительная себестоимость
Предварительный договор
Предоплата
Предпринимательская деятельность
Предпринимательская деятельность
Предпринимательство
Предприятие
Премиальные
Премия
Преобразование предприятия
Прибыль
Прибыльность
Приём на работу
Признание расходов
Приказ
Приказ о направлении в командировку
Приказ о приёме на работу
Прикладное решение
Приход
Приходные кассовые документы
Приходный кассовый ордер
Приходный ордер
Проведение документов
Проведенные документы
Провизорная себестоимость
Проводка
Программа лояльности
Прогул
Продавец
Продажа
Продукция
Производительность труда
Производственная необходимость
Производственные запасы
Производственный каледндарь
Профессиональный союз
Профком
Профсоюз
Профсоюзный комитет
Процент годовых
ПФР
ПЭО

Вы узнали что такое Приходные документы.

В нашем словаре бухгалтера насчитывается 1 254 бухгалтерских терминов и определений.

Если Вы не нашли интересующего Вас бухгалтерского термина, то можете прислать нам запрос на его включение в наш словарь!

Также хотим отметить, что словарь постоянно пополняется…и если Вы не нашли искомого сегодня, есть вероятность найти интересующую информацию позже!

Источник: https://www.yasnoo.ru/chto_takoe_prikhodnye_dokumenty.htm

Бухгалтерские и аудиторские термины — Audit-it.ru

Приходные документы

Приходный кассовый ордер — это документ первичной учетной документации кассовых операций, по которому производится прием наличных денежных средств в кассу организации.

Когда выписывается приходный кассовый ордер

Поскольку приходный кассовый ордер является первичным документом бухгалтерского учета, следовательно, он должен быть составлен при совершении факта хозяйственной жизни (ч. 3 ст. 9 Федерального закона от 6 декабря 2011 г. N 402-ФЗ “О бухгалтерском учете”), то есть по факту поступления наличных денежных средств в кассу организации, индивидуального предпринимателя.

Таким образом, выписывать приходный кассовый ордер необходимо в момент сдачи наличных денежных средств в кассу хозяйствующего субъекта.

В каких случаях заполняется форма приходного кассового ордера

Приходный кассовый ордер заполняется, когда поступают наличные денежные средства в кассу организации следующих случаях:

  • оприходование поступившей выручки. При продаже товаров (работ, услуг) за наличные, когда покупателю выдается чек ККТ или БСО, по итогам рабочей смены на всю сумму наличной выручки составляется только один ПКО;

  •  возврат неиспользованных подотчетных денег;

  • получение денег с расчетного счета;

  • возврат заимствованных средств;

  • средства, вносимые в уставный капитал.

Форма приходного кассового ордера

Для приходного кассового ордера установлена специальная форма (форма N КО-1), которая утверждена Постановлением Госкомстата России от 18 августа 1998 г. N 88 “Об утверждении унифицированных форм учетной документации по учету кассовых операций, по учету результатов инвентаризации”.

В соответствии с формой N КО-1 приходный кассовый ордер имеет две части: непосредственно сам приходный ордер и квитанцию к приходному кассовому ордеру. Квитанция к приходному кассовому ордеру выдается лицу, сдавшему наличные деньги в кассу организации.

Квитанция к приходному кассовому ордеру должна быть заверена печатью организации, подписана так же, как сам приходный ордер, и кроме того квитанция к приходному кассовому ордеру подписывается кассиром, приходующим деньги.

При этом сам приходный кассовый ордер должен остаться в кассе.

Оформление приходного кассового ордера

Приходный кассовый ордер оформляется:

  • главным бухгалтером;

  • бухгалтером или другим работником (в том числе кассиром), определенным руководителем по согласованию с главным бухгалтером (при наличии) путем издания распорядительного документа организации, индивидуального предпринимателя (далее – бухгалтер);

  • руководителем (при отсутствии главного бухгалтера и бухгалтера).

При этом приходный кассовый ордер подписывает главный бухгалтер или бухгалтер, а при их отсутствии – руководитель, кассир.

В случае ведения кассовых операций и оформления кассовых документов руководителем кассовые документы подписываются руководителем.

Приходный кассовый ордер может оформляться на бумажном носителе или с применением технических средств, предназначенных для обработки информации, включая персональный компьютер и программное обеспечение.

Если приходный кассовый ордер оформляется с применением технических средств, то его необходимо распечатать на бумажном носителе.

Исправлений в приходном кассовом ордере не допускается.

Порядок заполнения приходного кассового ордера

Бланк приходного кассового ордера выписывается в одном экземпляре работником бухгалтерии, подписывается главным бухгалтером или лицом, на это уполномоченным.

При этом квитанция к приходному кассовому ордеру подписывается главным бухгалтером или лицом, на это уполномоченным, и кассиром, заверяется печатью (штампом) кассира.

Заполнение бланка приходного кассового ордера

Заполняется бланк приходного кассового ордера следующим образом:

В строке «Организация» указывается полное наименование организации и ее код ОКПО, присвоенный отделом статистики.

Следующая строка заполняется только в том случае, если денежные средства поступают из структурного подразделения данной организации (например, выручка из торговой точки), иначе там ставится прочерк.

ПКО нумеруются, как правило, начиная с 1 января текущего года — порядковый номер ставится в графе «Номер документа».

В связи с тем, что первичные документы должны заполняться в день проведения операции, в графе «Дата составления» указывается текущее число.

В графах «Дебет» и «Кредит» заносятся номера соответствующих счетов и кодов, если организация применяет кодирование:

Так в графу “Дебет” заносится номер счета, по дебету которого приходуются денежные средства. Предприятия, выдавшие ордер, в этой графе ставят счёт 50 «Касса»Здесь же может быть указан номер субсчета в соответствии с рабочим планом счетов организации.

В графе “Кредит, корреспондирующий счет, субсчет” указывается номер счета и, если необходимо, субсчета, по кредиту которого отражается поступление денежных средств в кассу организации.

Это могут быть такие счета, как 90.

1 «Выручка от продаж», 51 «Расчётные счета», 62 «Расчёты с покупателя ми и заказчиками», 71 «Расчёты с подотчётными лицами», 73 «Расчёты с персоналом по прочим операциям», 75 «Расчёты с учредителями».

В графу «Сумма» цифрами вносится сумма средств, приходуемая в кассу.

В графе «Код целевого назначения» ставится прочерк, если в организации не принята система кодирования.

В строке «Принято от» пишется ФИО работника организации, либо при расчетах между организациями — наименование организации и ФИО сотрудника через которого переданы средства. При этом вносится слово «через», например «Принято от «Наименование организации» через «ФИО сотрудника через которого переданы средства»».

В поле «Основание» необходимо занести содержание операции, например «розничная выручка» или «оплата по договору».

В строке «Сумма» правила требуют указать всю сумму поступающих средств прописью с начала строки с заглавной буквы (копейки указываются цифрами). Если после написания суммы в рублях в строке осталось свободное место, то его прочеркивают.

Здесь следует обратить внимание на такую особенность. Если в графе «Сумма» полученная сумма была указана с копейками, то и в этой строке сумма также указывается с копейками. Если же сумма была указана без копеек, то и в строке про копейки не упоминается. 

В строке «В том числе» указывается сумма НДС, которая записывается цифрами, или делается запись “без налога (НДС)”.

Прилагаемые документы с указанием их номеров и дат заполнения располагаются в поле «Приложение». Сами эти документы непосредственно после получения денег погашаются штампом «Получено» с указанием текущей даты.

Заполнение квитанции к приходному кассовому ордеру

Квитанция к приходному кассовому ордеру должна содержать все те же сведения, что и сам ордер.

В отрывной квитанции, прилагающейся к приходному кассовому ордеру, заполняется такая информация:

  • Наименование организации

  • Номер и дата составления документа

  • Принято от

  • Основание

  • Сумма

  • В том числе

  • Главный бухгалтер (подпись)

  • Кассир (подпись)

Действия кассира после получения денежных средств

После этого кассир принимает деньги и после их получения ставит свою подпись, фамилию и инициалы на приходном ордере и квитанции.

На квитанции кассир указывает также дату приема денег и заверяет свою подпись печатью. Печать на квитанцию ставится так, чтобы краешек заходил на сам приходный ордер

После того как деньги поступают в кассу, кассир отрывает квитанцию к ПКО по линии отреза и выдает ее на руки лицу, сдавшему деньги, а сам кассовый ордер оставляет в кассе.

При этом делается запись о принятых деньгах в кассовой книге (форма N КО-4).

Журнал регистрации приходных и расходных кассовых документов

Перед тем как приходный кассовый ордер попадет в кассу, он должен быть зарегистрирован в журнале регистрации приходных и расходных кассовых документов (форма № КО-3).

Журнал регистрации кассовых документов КО-3 – предназначен для регистрации кассовых документов в ходе ведения кассовых операций и применяется для регистрации бухгалтерией приходных и расходных кассовых ордеров. 

Форма № КО-3 состоит из обложки и вкладного листа, по образцу которого происходит оформление, заполнение и печать всех страниц журнала.

Вкладной лист разделен на две части: одна предназначена для регистрации приходных кассовых документов (графа 1-4), другая – для расходных (графы 5-8).

Штрафные санкции за отсутствие ПКО

Отсутствие или ненадлежащее оформление первичных кассовых документов, к которым, в частности, и относится приходный кассовый ордер, может повлечь для налогоплательщика штрафные санкции в соответствии со ст. 120 Налогового кодекса Российской Федерации.

Так согласно этой статье грубое нарушение правил учета доходов и (или) расходов и (или) объектов налогообложения, если эти деяния совершены в течение одного налогового периода, при отсутствии признаков налогового правонарушения, влечет взыскание штрафа в размере десяти тысяч рублей.

При этом под грубым нарушением правил учета доходов и расходов и объектов налогообложения понимается отсутствие первичных документов, в том числе первичных кассовых документов.

Также отсутствие первичных кассовых документов у организации-покупателя может стать основанием в отказе налогового органа признать указанные расходы организации в целях налогообложения прибыли или единого налога в соответствии с упрощенной системой налогообложения (объект налогообложения – доходы, уменьшенные на величину произведенных расходов).

Сроки хранения приходных кассовых ордеров

Сроки хранения приходных кассовых ордеров составляют, как и для всех первичных документов, пять лет после отчетного года.

Приходный кассовый ордер: подробности для бухгалтера

  • Изменения в Инструкции № 157н … ЭЦП каждого приходного кассового ордера, расходного кассового ордера, либо скан-копии приходного кассового ордера, расходного кассового … , возлагается на кассира.
    Квитанцию к приходному кассовому ордеру, сформированному в электронном виде, подписывает … , аннулирован).

    Статус «исполнен» в отношении приходного кассового ордера, зарегистрированного в журнале регистрации приходных … , проставляется при формировании квитанции к приходному кассовому ордеру, которую подписывает ЭЦП главный бухгалтер …

  • Изменения в Инструкции № 157н …

    ЭЦП каждого приходного кассового ордера, расходного кассового ордера либо скан-копии приходного кассового ордера, расходного кассового … порядке в течение финансового года приходных кассовых ордеров (ф. 0310001) и расходных кассовых … («новый», «подписан», «исполнен», «аннулирован»).
    Отражение приходного кассового ордера (ф. 0310001), зарегистрированного в журнале …

  • Формы первичных учетных документов для организаций бюджетной сферы … ЭЦП каждого приходного кассового ордера, расходного кассового ордера либо скан-копии приходного кассового ордера, расходного кассового … подписи, является кассир.
    Квитанция к приходному кассовому ордеру, сформированному в электронном виде, подписывается …

    для регистрации в хронологическом порядке приходных кассовых ордеров (ф. 0310001) и расходных кассовых …

  • Движение денег в кассе … Прием наличных денежных средств оформляется Приходным кассовым ордером (ф. 0310001), выдача – Расходным кассовым … наличные поступили в кассу (документ «
    Приходный кассовый ордер
    »
    ).
    Пример 3.
    Из кассы учреждения …

  • Изменения в Инструкции № 157н, вступающие в силу с 2021 года … ЭЦП каждого приходного кассового ордера, расходного кассового ордера либо скан-копии приходного кассового ордера, расходного кассового …
  • Организация наличных расчетов в автономном учреждении … прием наличных денег производится по приходным кассовым ордерам. При получении такого ордера …

    наличии подписи руководителя), при оформлении приходного кассового ордера на бумажном носителе – проверить … подтверждающих документов, перечисленных в приходном кассовом ордере.
    Наличные деньги должны приниматься полистным … суммы сумме, отраженной в приходном кассовом ордере, кассир предлагает вносителю довнести …

    При этом кассиру необходимо перечеркнуть приходный кассовый ордер (в случае оформления этого …

  • Порядок ведения кассовых операций: перезагрузка … сдаваемых обособленным подразделением, осуществляется по приходному кассовому ордеру 0310001. Выдача из кассы юридического …
  • Учет почтовых расходов …

    из кассы маркированных конвертов оформляются приходными кассовыми ордерами (ф. 0310001) и расходными кассовыми …

  • Можно ли внести исправления в расходно-кассовый ордер? … 34н).
    К кассовым документам относятся приходные кассовые ордера и расходные кассовые ордера (п …
  • Кассовые чеки: изменения и ответы на популярные вопросы …

    ИНН клиента, необходимо создать документ «
    Приходный кассовый ордер
    » с видом операции оплата от … , мы оформляем банковскую выписку или приходный кассовый ордер и пробиваем чек именно с …

  • Нюансы учета мягкого инвентаря … и кассовые чеки, квитанции к приходному кассовому ордеру и др.)
    Акт приемки материалов …

  • Сотрудник в командировке пользовался услугами “Яндекс.Такси”, можно ли компенсировать затраты? … такси. Ему выдали правильно оформленный приходный кассовый ордер (без кассового чека). Организация, которая …
  • Социальный налоговый вычет на лечение … взносов (кассовые чеки, квитанции к приходным кассовым ордерам, банковские выписки и т. п …

    взносов (кассовые чеки, квитанции к приходным кассовым ордерам, банковские выписки и т. п …

  • Наличные расчеты в школьном буфете: применять ли ККТ? … ;
    прием выручки в кассу оформляется приходным кассовым ордером (ф. 0310001) (ПКО), который подписывается …
  • Новшества при получении (внесении) наличных денежных средств … банка и приложенных к ним приходных кассовых ордеров (ф. 0402008) ОФК оформляет платежные …

Источник: https://www.audit-it.ru/terms/accounting/prikhodnyy_kassovyy_order.html

Поделиться:
Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.