Особенности налогообложения предприятий

Как выбрать систему налогообложения для ООО

Особенности налогообложения предприятий

Первый и главный способ законно сэкономить на налогах — выбрать подходящую систему налогообложения.

Инна Зимина

редактор Тинькофф-бизнеса

Антон Дыбов

эксперт по налогообложению

Система налогообложения — это условия, по которым компания должна платить налоги и сдавать отчетность. В зависимости от системы могут различаться и количество налогов с отчетами, и их размеры. Для ООО есть несколько вариантов систем:

  1. ОСН — общая система налогообложения.
  2. УСН — упрощенная система налогообложения.
  3. ЕНВД — единый налог на вмененный доход.
  4. ЕСХН — единый сельскохозяйственный налог.

На любой системе налогообложения ООО нужно вести бухгалтерский учет. Расскажем вкратце о каждой из них. Здесь только самая важная информация, чтобы вы смогли сравнить системы налогообложения и выбрать подходящую для вашей компании.

Ограничения: нет ограничений по видам деятельности, доходу или числу работников.

Налоги: налог на прибыль, НДС, налог на имущество, торговый сбор в Москве. Иногда дополнительные налоги.

Совмещение с другими системами: нельзя с УСН и ЕСХН.

На ОСН приходится платить несколько налогов. У каждого своя система расчета, ставка и порядок оплаты — без бухгалтера будет трудно.

Налоговая база

Прибыль компании

Налоговая база

Начисляется на стоимость товара или услуги при каждой перепродаже

Ставка

Для большинства товаров — 20%

На льготные категории товаров — 10%

На экспортируемые товары — 0%

Налоговая база

Кадастровая или балансовая стоимость недвижимости

Ставка

До 2,2%. Зависит от региона

Торговый сбор (пока только в Москве)

Налоговая база

Кадастровая или балансовая стоимость недвижимости

Ставка

Ставки разные, зависят от района Москвы, площади и других факторов. Подробно о сборе написано в законе Москвы

Страховые взносы за сотрудников

Налоговая база

Зарплата, премии, отпускные сотрудникам и т. п.

Ставка

На пенсионное страхование — 22% от оплаты труда,

На медицинское страхование — 5,1%,

На социальное страхование — 2,9%,

Взносы на травматизм — от 0,2 до 8,5%

Компания может платить и другие налоги: транспортный, земельный, водный — но только если есть что облагать налогом. Например, если есть земля в собственности — земельный налог, если автомобили — транспортный.

Как вести бизнес без штрафовЗарабатывать больше и не нарушать закон. Раз в месяц — в нашей рассылке для предпринимателей

Упрощенная система налогообложения — это спецрежим. Если на общей системе компания платит несколько налогов, то на упрощенке — один.

Ограничения: штат сотрудников меньше 100 человек; годовой оборот — до 150 млн рублей; у компании нет филиалов; остаточная стоимость основных средств меньше 150 млн рублей; доля участия других компаний не больше 25%.

Налоги: один налог по УСН.

Совмещение с другими системами: нельзя совмещать с ЕСХН и ОСН.

На УСН есть два режима работы: налоги можно платить с доходов или доходов за вычетом расходов — будет различаться процентная ставка. На УСН «Доходы минус расходы» выгодно работать, если расходы компании больше 60% от оборота.

Налоговая база

Доходы или доходы минус расходы

Ставка

Компания платит до 6% от доходов за год

Компания платит от 5 до 15% разницы доходов и расходов или 1% с доходов. Рассчитывают, что больше

Ставка налога зависит от региона, посмотрите ее на сайте налоговой

Страховые взносы за сотрудников

Налоговая база

Выплаты в пользу сотрудников: зарплата, премии, отпускные

Ставка

На пенсионное страхование — 22% от оплаты труда,

На медицинское страхование — 5,1%,

На социальное страхование — 2,9%,/div>

Взносы на травматизм — от 0,2 до 8,5%

Кроме единого налога на УСН компания платит налог на имущество с объектов недвижимости, облагаемых по кадастровой стоимости, земельный и транспортный налоги.

ЕНВД — специальный режим. Компания платит один налог, и он не зависит от фактического дохода компании. Налог рассчитывают из условного дохода для конкретной сферы деятельности.

Работать на ЕНВД могут только компании в определенных видах деятельности, например рознице и общепите.

Ограничения: меньше 100 сотрудников; доля участия других организаций — не больше 25%; работает для определенных видов деятельности, ЕНВД не действует в Москве.

Налоги: один налог по ЕНВД.

Совмещение с другими системами: можно совмещать с ОСН, УСН и ЕСХН. Но нужно вести раздельный учет расходов и доходов по видам деятельности.

Налоговая база

Площадь помещения, количество сотрудников, транспортных средств, площадь рекламных поверхностей

Ставка

Налоговая ставка отличается для разных муниципалитетов, она может быть от 7,5 до 15%

Сам налог рассчитывается по сложной формуле

Страховые взносы за сотрудников

Налоговая база

Выплаты в пользу сотрудников: зарплата, премии, отпускные

Ставка

На пенсионное страхование — 22% от оплаты труда,

На медицинское страхование — 5,1%,

На социальное страхование — 2,9%,

Взносы на травматизм — от 0,2 до 8,5%

Кроме единого налога компания на ЕНВД платит налог на имущество с объектов недвижимости, облагаемых по кадастровой стоимости, земельный и транспортный налоги.

Ограничения: компания должна сама производить сельхозпродукцию или оказывать услуги таким производителям; доходы от продажи сельхозпродукции должны быть не меньше 70%.

Налоги: ЕСХН.

Совмещение с другими системами: можно совмещать с ЕНВД.

Налоговая база

Доход минус расход

Регионы могут снизить ставку налога до 0%

Страховые взносы за сотрудников

Налоговая база

Выплаты в пользу сотрудников: зарплата, премии, отпускные

Ставка

На пенсионное страхование — 22% от оплаты труда,

На медицинское страхование — 5,1%,

На социальное страхование — 2,9%,

Взносы на травматизм — от 0,2 до 8,5%

Кроме единого налога компания на ЕСХН платит налог на имущество с объектов недвижимости, облагаемых по кадастровой стоимости, земельный и транспортный налоги.

На каждой системе налогообложения есть свои возможности сэкономить на налогах, например оформить вычеты по НДС при ОСН. Но чтобы учесть все тонкости конкретно для вашей компании, лучше обратиться к опытному бухгалтеру.

Посчитайте, на какой системе налогообложения компания будет платить меньше. На сайте налоговой есть онлайн-калькулятор.

Ответьте на вопросы о доходе компании и расходах, и калькулятор посчитает, сколько вы должны заплатить налогов на разных системах налогообложения

Может подойти

ЕНВД — для маленького магазина меньше 150 квадратных метров

УСН по системе «Доходы минус расходы»

УСН «Доходы минус расходы»

Точно не подойдет

ЕНВД и ЕСХН

Может подойти

ЕСХН — для сельхозпроизводителей

ОСН и УСН, все зависит от штата компании, доходов и доли участия других организаций в капитале ООО

Может подойти

ЕНВД или УСН по системе «Доходы»

Может подойти

ОСН или УСН. Зависит от размеров компании

Чтобы выбрать систему налогообложения, можно воспользоваться таким алгоритмом:

  1. Если в компании больше ста сотрудников, подходит только общая система.
  2. Если у вас меньше ста сотрудников, проверьте, можете ли вы в своей сфере деятельности выбрать ЕНВД. Например, если работаете в услугах или общепите.
  3. Если ЕНВД не подходит, выбирайте УСН. Если расходов больше 60% от оборота, подойдет УСН «Доходы минус расходы». Иначе — платите УСН с доходов.
  4. Если подходит ЕНВД и УСН, посчитайте, на какой системе будете платить меньше налогов.
  5. Если работаете в сельском хозяйстве, подойдет ЕСХН. Доходы от производства сельхозпродукции должны быть больше 70%.

Еще важно помнить, что крупные поставщики чаще всего работают с НДС. Им невыгодно работать с клиентами на других системах налогообложения.

Если ООО ведет разные виды деятельности, под которые подходят разные системы налогообложения, можно их совместить. Например, по одному виду деятельности можете работать на упрощенке, а на другом — на ЕНВД.

Общее правило такое: нельзя работать одновременно на ОСН и УСН, но ЕНВД можно совмещать с УСН или с ОСН.

Систему налогообложения можно менять раз в год.

Если вы на УСН и переходите на ОСН, налоговая должна узнать об этом до 15 января, нужно подать заявление.

Если вы на ОСН и хотите перейти на УСН, до 31 декабря текущего года надо подать заявление.

Если вы на ЕНВД. Можно перейти с ЕНВД на ОСН, УСН, но только с нового календарного года. Если вы перестали заниматься деятельностью, которая подпадает под ЕНВД, то перейти на новую систему налогообложения можно и в течение календарного года.

Главное, чтобы вы уведомили налоговую о своем желании работать на новом налоговом режиме.

Источник: https://journal.tinkoff.ru/guide/ooo-choice/

Особенности налогообложения ООО

Особенности налогообложения предприятий

Общество с ограниченной ответственностью – одна из распространенных форм собственности.

Такую популярность можно объяснить несколькими преимуществами, среди которых наличие у данного юридического лица возможности выбирать тип применяемой системы налогообложения.

От выбранной системы зависят база налогообложения, сами налоги, процентные ставки, и как следствие – размер налоговых отчислений.

Налоговое законодательство РФ различает четыре системы налогообложения:

  • Упрощённую систему (УСНО);
  • Традиционную систему (ОСНО);
  • Применение единого сельскохозяйственного налога (ЕСХН);
  • Применение единого налога на вменённый доход (ЕНВД).

Рассмотрим каждую из перечисленных систем.

Упрощенная система налогообложения (УСНО) может быть использована фирмами, только начинающими свою деятельность, если у них нет возможности заранее спрогнозировать получение доходов. Для перехода на УСНО, юридическому лицу необходимо еще в ходе регистрации путем предъявления заявления сообщить регистрирующему органу о своем желании.

На упрощенную систему налогообложения разрешено переходить фирмам и другим организациям, имеющим численность сотрудников не более 100 человек, при соблюдении условия, что доходы от выполняемой деятельности не превышают 20 млн рублей. При использовании УСНО юридическое лицо избегает уплаты НДС, налога на прибыль, единого социального налога, налога на имущество,.

Данной системой предусматривается уплата так называемого единого налога. Кроме того, уплачиваются страховые взносы, НДФЛ и другие налоги и сборы, которые предусмотрены налоговым законодательством.

При использовании упрощенной системы у юридического лица имеется возможность в самостоятельном определении одной из двух рекомендуемых баз налогообложения. Самым практичным вариантом считается выбор чистых доходов как объекта налогообложения.

Несколько сложнее подсчитывать налог придется организациям, желающим уплачивать налог на доходы за вычетом расходов. Трудности в этом случае состоят в том, что в соответствии с законодательством не все расходы могут вычитаться из налогооблагаемой базы. Например, нельзя вычитать затраты на ремонт личного транспортного средства руководителя, произведенный за средства фирмы.

После того, как определена налогооблагаемая база, производится расчет суммы налога, который необходимо уплатить в бюджет. В первом варианте размер процентной ставки налога составляет 6%, а во втором варианте – 15%.

Тем ООО, которые имеют  значительные расходы, будет более выгодно уплачивать налог в 15%. Если же расходы небольшие, то более целесообразно выбрать как базу налогообложения доходы организации без каких-либо вычетов.

Рассмотрим на примере расчет суммы налога по ставке 6%, который уплачивается в бюджет.

Итак, общество с ограниченной ответственностью за месяц имела такие показатели деятельности:

  • выручка 500 тыс. рублей;
  • заработная плата (выплаченная) – 70 тыс. рублей;
  • все расходы организации – 90 тыс. рублей.

Произведя бухгалтерские расчеты, организация уплатила в бюджет такие налоги:

НДФЛ (рассчитывают по ставке 13% от заработной платы)

70 *0,13 = 9,1 тыс. рублей

Взнос в пенсионный фонд (рассчитывают по ставке 14% от заработной платы)

70 *0,14 = 9,8 тыс. рублей

Взнос в Фонд социального страхования (рассчитывают по ставке 2% от заработной платы)

70 *0,002 = 0,14 тыс. рублей

Единый налог (рассчитывают по ставке 6%)

500 *0,06 = 30 тыс. рублей.

Юридическому лицу, выбравшему упрощенную систему налогообложения, позволяется вычитать из суммы единого налога величину взносов, уплачиваемых в пенсионный фонд, при условии, что она не превышает половины от общего размера единого налога: 30 -9,8=20,2 тыс.  рублей.

Общая сумма всех налогов за отчетный месяц составляет: 9,1+9,8+0,14+20,2 = 39,24 тыс.  рублей.

Прибыль организации рассчитывается как разница между полученными доходами и всеми расходами, включающими налоговые взносы и сборы:

500 — 90– 39,24 — (70 -9,1) = 309,86 тыс. рублей.

После расчета прибыли переходят к начислению и выплате дивидендов акционерам, но при этом нужно уплатить НДФЛ (ставка 9%). В том случае, когда вся прибыль распределяется в виде дивидендов между акционерами, то величина НДФЛ составит:

309,86*0,09=27,887 тыс. рублей.

Распределяя заработную плату и дивиденды, следует обратить  внимание на такой момент: большую выгоду приносит назначение более высоких дивидендов, нежели установление высоких окладов, так как ставка НДФЛ по дивидендам составляет 9%, а при заработной плате – 13%. В разнице и заключается выгода.

Традиционная система (ОСНО) считается более сложной при выполнении расчета налогооблагаемой базы и суммы налогов в сравнении с упрощенной системой.

К тому же и сам бухгалтерский учет усложнен, поэтому бухгалтеру, работающему с такой системой, необходимо иметь определенный опыт и компетентность.

Кроме того, для ведения бухгалтерского учета целесообразно иметь специальное программное обеспечение, которое значительно облегчит трудозатраты бухгалтера.

Систему ОСНО, обычно, применяют на уже развитых предприятиях, имеющих постоянные доходы и расходы, довольно большой годовой оборот денежных средств.

Для таких предприятий обязательна уплата в бюджет следующих видов налогов:

  • НДС (ставка 18%);
  • Налога на прибыль (ставка 20%;
  • Налога на имущество (ставка 2,2%);
  • ЕСН, который вычитается из начисленных вознаграждений физическим лицам (ставка 26%).

К недостаткам данной системы налогообложения можно отнести то, что применяющим ее юридическим лицам несколько затруднительно вести бизнес с теми организациями, которые работают с упрощенной системой.

Единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН) является специфической системой налогообложения, которую в обязательном порядке используют сельскохозяйственные товаропроизводители. В общем, ЕСХН является заменой НДС, ЕСН, налога на прибыль и налога имущество организации.

Единый налог на вменённый доход (ЕНВД) применяется при отдельных видах предпринимательской деятельности, а не предпринимателями или юридическими лицами. Сумму налога рассчитывают не с фактически полученного дохода, а с вмененного (т.е. предполагаемого). По своей сути такая система является государственным оброком, и поэтому желающих работать с ней гораздо меньше.

Источник: https://ideamaniya.ru/376-osobennosti-nalogooblozheniya-ooo.html

Особенности налогообложения малого бизнеса в России в 2021 году

Особенности налогообложения предприятий

Малое предпринимательство является неотъемлемой частью экономики России, поэтому для привлечения предпринимателей в малый бизнес государство разрабатывает более удобные и привлекательные системы налогообложения, чем для других форм хозяйствования. Особенности налогообложения субъектов малого предпринимательства – одна из волнующих тем для начинающих бизнесменов.

Основные моменты и отличительные черты данного вида налогообложения раскроем далее.

Выбор формы налогового режима

Малому бизнесу предоставляется возможность самостоятельного выбора налогообложения, благодаря чему вновь создаваемые предприятия имеют комфортные и доступные условия для своего функционирования.

Малый бизнес, как и другой любой другой легальный бизнес, характеризует его универсальность.

В малых предприятиях, так же как и в крупных, налоговые отчисления в казну государства имеют значительный удельный вес в финансовых потоках организации.

Недосмотр этой стороны ведения бизнеса оборачивается для фирмы большими финансовыми потерями. Поэтому если Вы только начинаете работать или желаете оптимизировать свои расходы обратитесь к хорошему бухгалтеру ,а лучше станьте им сами.

Конечно, можно признать, что система налогов в РФ несовершенна, однако разумный подбор оптимального метода уплаты налогов вполне возможен.

На сегодняшний день, при создании малого предприятия есть возможность выбрать одну из нескольких действующих на данный момент налоговых систем, наиболее подходящую для планируемой деятельности компании.

Общий режим

Налогообложение предприятий всех форм собственности и видов по умолчанию устанавливается в виде общего режима – ОСНО. При данном режиме в обязанность предприятия входит ведение как бухгалтерского, так и налогового учета. Если организация работает на ОСНО, оно платит государству следующие налоги:

  • на добавленную стоимость,
  • на организации,
  • на прибыль (юридические лица),
  • на доходы физических лиц (индивидуальные предприниматели).

Преимущества ОСНО

К преимуществам данной системы можно отнести:

  • возможность заниматься различными видами деятельности, при этом, не имея лимита на размер выручки;
  • возмещение из бюджета НДС по разным основаниям;
  • большая привлекательность для контрагентов за счет возмещения их НДС;
  • обладание любым количеством наемных работников и другие.

Недостатки ОСНО

К недостаткам общего режима можно отнести:

  • обязанность уплаты большого количества налогов,
  • обязанность предоставления в налоговые органы и прочие государственные организации большого количества отчетности,
  • сложная форма ведения доходов и расходов,
  • сбор и обязательное хранение всей документации, связанной с деятельностью предприятия и другие.

Малый бизнес в сельском хозяйстве

Предприниматели, в деятельность которых входит только производство сельскохозяйственной продукции, и которые не перерабатывают ее, имеют возможность работать по системе ЕСХН.

В этом случае сбор налогов с малого бизнеса намного упрощается, так как организация вправе не уплачивать в казну следующие виды налогов:

  • на прибыль (юридические лица);
  • на доходы физических лиц (индивидуальные предприниматели);
  • на имущество;
  • на добавленную стоимость.

В том случае, если фирма хочет работать на данном режиме, ей необходимо показать удельный вес всего дохода от продажи произведенной продукции в общей выручке от реализации, причем его доля должна превышать 70%.

Отчетность сдается каждое полугодие, налоговым периодом является один год. Поэтому следует помнить, что перейдя на ЕСХН невозможно поменять режим налогообложения до окончания налогового года.

Впрочем, при иных системах смена режима также затруднена и производится лишь с начала года.

Причем, заявление на смену формы налоговых сборов необходимо подать заблаговременно в строго определенный период.

Ранее малый бизнес имел право применять упрощенную систему налогов, платежи которого рассчитывались на основе патента. Сегодня положения законодательства существенно поменялись – с 2013 года введен новый самостоятельный режим – патентная система налогообложения.

Поэтому сейчас особенности налогообложения малого бизнеса в части оплаты стоимости патента дифференцированы от налогообложения субъектов предпринимательства, работающих на других режимах, так как по новой системе необходимо уплатить только лишь стоимость патента.

Общая сумма патента рассчитывается по ставке 6% от предполагаемого годового дохода компании. Однако следует знать, что его теперь нельзя уменьшить как ранее, на сумму страховых взносов, выплаченных по обязательному страхованию.

Применение данного режима возможно только для индивидуальных предпринимателей. Помимо этого, патентное налогообложение применяется только при определенных видах деятельности – в законе их указано 69 и этот список окончательный.

Следует помнить, что при покупке патента на срок меньше чем 6 месяцев, полную его стоимость необходимо оплатить в срок до 25 числа месяца после начала его действия.

При большем сроке действия патента можно сначала оплатить его треть, а остальные две трети ближе к концу окончания срока его действия – но не позже чем за 30 дней до его прекращения.

Единый налог на вменённый доход (ЕНВД)

Налоги для субъектов малого предпринимательства значительно изменилось в 2013 году. С этого года, а также и теперь, переход на единый налог на вмененный доход стал добровольным. Также подвергся изменению и расчет ЕНВД – теперь он рассчитывается, начиная со дня постановки на учет, исходя из количества дней, которые были отработаны фактически в данном месяце.

Рассчитывается он по формуле, куда входит величина базовой доходности, установленная субъектом федерации, коэффициенты, которые зависят от специфики работы предприятия и ставка налога. Быстро посчитать и оплатить налог помогут онлайн сервисы.

Предельный расчет количества наемного персонала рассчитывается не как ранее, а от средней численности рабочей силы. Число работников, как и ранее должно быть не более 100.

Преимущества ЕНВД

Налогообложение деятельности предприятия по ЕНВД имеет следующие преимущества:

  • освобождению от уплаты следующих налогов:
  • на прибыль (юридические лица);
  • на доходы физических лиц (индивидуальные предприниматели);
  • на имущество;
  • на добавленную стоимость.

Как уже было отмечено ранее, по вышеуказанным налогам требуется ведение достаточно сложного бухгалтерского и налогового учета. Соответственно, замена указанного ряда налоговых выплат намного упрощает ведение учета и сокращает документооборот.

  • несложность расчета налога;
  • фиксированная сумма налога;
  • налог, который не зависит от реальной выручки предприятия, позволяет легально вести бизнес с различными оборотами без страха перед налоговыми органами;
  • легкость ведения простота учета доходов и расходов.

 Недостатки ЕВНД

Особенности сбора налогов с субъектов малого предпринимательства включают возможность совмещения разных режимом налогообложения и эта, казалось бы, благоприятная возможность, при ЕНВД оборачивается значительным недостатком.

В этом случае многопрофильные предприятия обязаны вести по всем видам деятельности раздельный учет, что значительно увеличивает трудозатраты, так как требуется более детальный учет аналитики. Соответственно и увеличивается число уплачиваемых в бюджет налогов.

К недостаткам данного режима можно отнести и следующие:

  • обязательная уплата фиксированной суммы, при отсутствии необходимой выручки может принести убыток предприятию;
  • налогообложение малого бизнеса в России несовершенно, поэтому наблюдается путаница в исчислении ЕНВД в регионах.

Упрощённая система (УСН)

Наиболее распространенным налоговым режимом является так называемая «упрощенка». Как и прочие специальные режимы налогообложения, УСН используется малыми предприятиями на добровольной основе. Но опять же, в налоговом законодательстве есть ряд ограничений для применения в УСН.

Кто не может применять УСН? Итак, к ним относятся:

  • фирмы, которые имеют доход за 9 месяцев более чем 15 000 000 рублей;
  • предприятия, которые в течение года заработали более 20 000 000 рублей;
  • количество наемного персонала не должно быть более 100 человек;
  • стоимость имущества должна быть более 100 000 000 рублей.

Плюсы УСН

Соответственно, как при прочих специальных режимах при УСН предприятие вправе не платить следующие налоги:

  • на прибыль (юридические лица);
  • на доходы физических лиц (индивидуальные предприниматели);
  • на имущество;
  • на добавленную стоимость.

Указанные налоговые платежи заменяются одним, расчет которого выбирается по желанию предприятия.

Минусы УСН

Ни один налоговый режим не может быть идеальным для ведения бизнеса. Поэтому и у популярной на данный момент упрощенной системы есть тоже недостатки:

  • потеря контрагентов из-за невозможности возмещения НДС и бюджета, который предприятия на УСН не уплачивают;
  • ограничения по кругу субъектов, которые имею право на выбор УСН;
  • значительно ограниченный перечень расходов по сравнению с ОСНО при расчете налоговой базы;
  • обязанность уплаты минимального налога даже при убыточности предприятия.

Таким образом, упрощенная система налогообложения субъектов малого предпринимательства не всегда может быть выгодна для развития бизнеса.

Особенности упрощенного режима

Налогообложение субъектов малого бизнеса по упрощенной системе осуществляется по двум объектам.

Первый – это общий доход предприятия. Налоговый платеж в этом случае составляет 6% от суммы дохода.

Второй – разница между доходами и расходами. В этом случае налоговая нагрузка составит 15% от полученной разницы.

Предприниматели вправе выбрать любой из этих объектов для налогообложения, однако прежде необходимо посчитать затрать предприятии. Чтобы выяснить, какой объект выгоднее для организации.

Замена основных налогов единственным не освобождает представителей малого бизнеса от других обязанностей перед государством, таких как:

  • регулярное предоставление налоговой и статистической отчетности;
  • оплата прочих налогов, зависящих от ведения бизнеса: за использование водных ресурсов, за добычу полезных ископаемых и т.д.;
  • оплата акцизов в том случае, если предприниматель реализует подакцизные товары;
  • оплата прочих сборов, таких как отчисления и взносы во внебюджетные фонды – ПФР, ФСС. Так, если частный предприниматель уплачивает за себя в пенсионный фонд фиксированную суммы один раз в год, то за своих работников он должен производить отчисления ежемесячно.

Оптимизация налогообложения

Конечно же, система налогообложения малого бизнеса значительно проще, чем в прочих сферах предпринимательства, однако без тщательной работы над выбором режима можно привести свою компанию к гибели. Поэтому для снижения налоговых выплат рекомендуется применять различные методы и способы для их оптимизации.

Налоговую нагрузку вполне реально рассчитать еще до открытия своего предприятия, поэтому высказывание о том, что огромные налоги неожиданно подкосили бизнес, несерьезны. При правильно составленном бизнес-плане налоги станут стабильными для бизнеса.

В том случае, если предприятие уже работает, выходом из запутанной ситуации станет налоговое планирование, при котором обязательно своевременное отслеживание всех изменений в законодательстве.

Проблемы налогообложения предприятий заключены, прежде всего, в отсутствии высококлассных специалистов, стоимость работы которых достаточно высока. На подобные издержки предприниматели часто не желают тратить свои доходы.

В результате складывается противоположная ситуация – высокие налоговые платежи и штрафы снижают эффективность ведения бизнеса.

Поэтому, чтобы получать высокую прибыль, следует уделять внимание оптимизации налогообложения предприятия и привлекать для этого профессионалов: или в штат, или работать со специалистами на аутсортинге (договор со сторонней компанией).

Только в этом случае оптимизация налогообложения малого бизнеса максимально приблизит предприятие к успеху.

Источник: https://vseproip.com/nalogi-i-platezhi/sistemy-nalogooblozheniya/osobennosti-nalogooblozheniya-malyx-predpriyatij.html

Налогообложение предприятий

Особенности налогообложения предприятий

Налогообложение предприятий – это система отчисления денежных средств из прибыли или доход фирмы в бюджет в соответствии с законодательством страны. Налоги – обязательные платежи. Их уплата носит принудительный характер.

Система налогообложения выполняет несколько важных функций:

1) способ концентрации денежных средств в бюджете с целью обеспечения финансами государственных расходов;

2) инструмент государственного регулирования экономического развития страны;

3) средство контроля доходов и расходов и их перераспределения;

4) метод стимулирования отдельных направлений и видов деятельности (научно-технический прогресс, внешнеэкономическая деятельность, малый бизнес и т.д.).

Существует три основные системы налогообложения: прогрессивная, пропорциональная и регрессивная.

При прогрессивной системе налогообложенияставки налога возрастают пропорционально увеличению прибыли или дохода предприятия. Эта система используется в ряде западных стран (США.

Великобритания) при налогообложении прибыли корпораций. С 1988 г. в США при сумме прибыли до 50 тыс. долл. в год налог составляет 15%, от 50 до 75 тыс. долл. – 25% и если свыше 75 тыс. долл.

-34% прибыли.

Ставка налога в размере 35% от суммы годовой прибыли фирмы считается согласно гак называемому закону Лаффера максимальной. Ее повышение обычно сопровождается резким снижением заинтересованности фирм в развитии бизнеса и, в конечном счете, ведет к сокращению производственно-хозяйственной деятельности.

Пропорциональная система налогообложенияпредусматривает применение единых ставок налога независимо от величины и динамики прибыли (дохода) предприятия. Данная система действует в России.

При регрессивном налогообложенииставки налога уменьшаются по мере возрастания прибыли (дохода). Например, при годовом доходе 20 тыс. руб. ставка налога равна 33%, а при увеличении дохода свыше 100 тыс. руб. – 28%. Данная система налогообложения стимулирует развитие крупного бизнеса.

Наиболее распространенными в современных условиях являются прогрессивная и пропорциональная системы налогообложения.

По получателям выделяются три группы налогов.

1. Федеральные налогиустанавливаются центральным законодательным органом страны и поступают в федеральный бюджет. К ним относятся налог на прибыль предприятий, налог на добавленную стоимость (НДС), акцизы на отдельные группы и виды товаров, таможенные тарифы и государственные пошлины, транспортный налог и др.

2. Налоги субъектов Федераций.Эти налоги устанавливаются республиканскими, областными и краевыми органами власти. В эту группу включаются налог на имущество предприятий, лесной доход, плата за воду, забираемую промышленными предприятиями из водохозяйственных систем.

3. Местные налоги.Эта самая многочисленная группа налогов. Причем значительная их часть взимается только с физических лиц. Для предприятий существенное значение имеют земельный налог, сбор за право торговли, налог на рекламу и некоторые другие.

По характеру деятельностиналоги подразделяются таким образом, чтобы стимулировать работу предприятий сферы производства.

С этой целью, например, прибыль от производственной деятельности может облагаться по максимальной ставке налога в размере 30%, из которых 11% направляется в федеральный бюджет и до 19% в бюджеты субъектов Федерации.

Ставка налога с дохода от посреднической деятельности может составлять 38%, а видеосалоны могут вносить в бюджет 70% прибыли.

По источникам средств налоговые платежи делятся на три группы:

1) выплачиваемые из прибыли предприятия: налог на прибыль, государственные и таможенные пошлины, некоторые виды штрафов;

2) включаемые в состав издержек фирмы: налоги на имущество предприятия, земельный, дорожный, платежи за использованные природные ресурсы, регистрационные сборы;

3) налоги, входящие в цену продукции (услуг) сверх издержек и прибыли: налог на добавленную стоимость и акцизы.

Наиболее значимые виды налогов для фирмы – это налог на прибыль, НДС и акцизы.

Налог на прибыльотносится к группе прямых налогов. В данном случае прибыль выступает в качестве объекта (базы) налогообложения и источника уплаты налога. Плательщики этого налога – предприятия, обладающие статусом юридического лица. Платит данный налог также филиалы и структурные подразделения фирм, находящиеся на самостоятельном балансе и имеющие расчетный счет в банке.

Налогооблагаемая прибыль фирмы рассчитывается как разница между выручкой от реализации продукции (услуг) без НДС и акциза и себестоимостью. Если предприятие поставляет продукцию па внешний рынок, то из прибыли вычитаются также экспортные тарифы.

При определении прибыли от реализации элементов основного каптала и нематериальных активов учитывается разница (превышение) между продажной ценой первоначальной, или остаточной стоимостью этого имущества.

В состав прибыли (убытка) от нереализационных операций включаются доходы (расходы) от долевого участия фирмы в деятельности других предприятий, от сдачи имущества в аренду, дивиденды и проценты по цепным бумагам, а также суммы, полученные и уплаченные в виде санкций и в возмещение убытков.

К внереализационным доходам фирмы относятся также средства, подученные безвозмездно от других предприятий при отсутствии между ними совместной деятельности. Например: по итогам года выручка от реализации продукции предприятия составила 2200 тыс. руб. Себестоимость продукции равна 1200 тыс. руб. Уплачены НДС -200 тыс. руб. и акциз – 100 тыс. руб.

Тогда налогооблагаемая прибыль составит 700 тыс. руб. (2200 – 1200 – 200 -100), а налог на прибыль – 210 тыс. руб. (700 х 30 : 100%).

Важным фактором, влияющим на итоговые финансовые результаты фирмы, выступают льготы по уплате налога на прибыль.Эти льготы устанавливаются в трех вариантах:

1) освобождение отдельных видов затрат, осуществляемых за счет прибыли, от обложения налогом;

2) освобождение отдельных видов деятельности или предприятия от уплаты налога на прибыль;

3) снижение ставок налога на прибыль.

Величина налога па прибыль рассчитывается предприятием на основании данных бухгалтерского учета и отчетности самостоятельно, нараставшим итогом с начала года.

Уплачивается этот налог ежеквартально из фактически полученной прибыли.

Если фирма получает доходы в иностранной валюте, то они также подлежат налогообложению по совокупности с прибылью, полученной в рублях, и пересчитываются по курсу (Центробанка России на день поступления этих средств).

С 1992 г. в России введен налог на добавленную стоимость(НДС). Добавленная стоимость – что разница между выручкой от реализации продукции (услуг) и текущими материальными затратами, отнесенными на издержки фирмы. В состав материальных затрат включаются также все платные услуги.

В настоящее время налог на добавленную стоимость применяется более чем в 40 странах мира. НДС – это разновидность косвенного налога. Он определяется сверх издержек и прибыли, поэтому непосредственно увеличивает цену товаров и услуг.

Величина НДС составляет в Германии 14%, в Италии и Франции – 19%, в Великобритании -18% от добавленной стоимости.

В России на продовольственные (кроме подакцизных) и детские товары ставка этого налога установлена в размере 10%, а на все остальные товары и услуги – 20% от добавленной стоимости.

Например, выручка от реализации продукции фирмы составила 2200 тыс. руб., а текущие материальные затраты – 1200 тыс. руб. Сумма НДС (при ставке 20%) составит 166,66 тыс. руб. (20% – ставка НДС, 120% – выручка с НДС, 2200 х 20% : 120% – 1200 х 20% : 120% = 166,66 к уплате)).

НДС не оказывает влияния на величину издержек и прибыли фирмы. Предприятия самостоятельно начисляют этот налог, включают его в состав цены товара и вносят в бюджет. Поэтому фирмы заинтересованы в сокращении НДС, таким путем можно было снизить цену продукции, а тем самым повысить спрос и ускорить реализацию товара.

В группу косвенных налогов, наряду с НДС, входит акцизный сбор.

Акциз– это косвенный налог, взимаемый с покупателя в виде надбавки к цене товара или услуги. Это налог на расходы. К подакцизным товарам в России относятся алкогольные напитки, табачные изделия, легковые автомобили, хрусталь, ковры, ювелирные и меховые товары, бензин и т.д. В некоторых странах акцизы установлены на каждую покупку в розничной торговле.

Акцизы взимаются независимо от величины доходов или расходов фирм и покупателей. Они одинаково распространяются на покупателей с высокими и низкими заработками и доходами. При этом акциз поглощает более высокую долю дохода низкооплачиваемых работников и менее обеспеченных слоев населения.

Косвенные налоги (НДС, акциз), в отличие от прямых (налог на прибыль) не оказывают стимулирующего воздействия на развитие предпринимательской деятельности. Прямые налоги зависят от величины дохода (прибыли) налогоплательщика, а косвенные одинаковы для всех покупателей.

В целях повышения стимулирующей роли налогов важно совершенствовать не только систему их начисления, но и порядок уплаты. При этом в современных условиях необходимость улучшения механизма налогообложения приобретает межгосударственный характер. Это относится как к косвенным, так и прямым налогам.

ОТВЕТЫ К ТРЕНИНГ-ТЕСТАМ

В-2Б-3Г-4Б-5Г-6Б-7Б-8А-9В-10Г-11В-12Б-13Г-14Г-15Г

Приложение 1

Источник: https://infopedia.su/18x3195.html

Поделиться:
Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.