Номер уведомления о переходе на усн

Содержание

Заявление на УСН на 2021 год: бланк и образец

Номер уведомления о переходе на усн

В 2021 сроки перехода на упрощенную систему налогообложения разнятся. Все зависит от причин.  О том, как грамотно оформить заявление, в какие даты его необходимо направить в налоговую инспекцию, читайте в нашем материале.

О чем вы узнаете:

Бланк и образец заполнения заявления на УСН

УСН представляет собой специальный режим для малого бизнеса, который позволяет заметно уменьшить налоговую нагрузку.  Любая организация или ИП могут работать на «упрощенке», если соответствуют всем требованиям, которые прописаны в статье 346.12 НК РФ.

Про все изменения в работе на УСН в 2021 году читайте тут>>

Контролировать доходы компании, а также автоматизировать ведение бухгалтерской и налоговой отчетности помогает программа Класс365. Также в ней есть личный календарь, который напоминает о сроках сдачи отчетов и других важных событиях. Попробуйте полный функционал программы Класс365 прямо сейчас>>

Заявление на УСН в 2021 представляет собой одностраничный документ, который легко заполнить. Однако следует обратить внимание на некоторые нюансы:

  1. Если ИП при оформлении своего бизнеса сразу же подает заявление на УСН, то графы ИНН и КПП заполнять не нужно.
  2. Утверждает документ исключительно бизнесмен лично или директор компании. Все остальные, например учредитель, могут сделать это только по доверенности, заверенной нотариусом.
  3. Прежде чем выбрать объект налогообложения лучше всего проконсультироваться со специалистом, узнать все плюсы и минусы, ведь поменять объект можно будет только после нового года.

Скачать бланк заявления на УСН в 2021 году>>

Обязательно следует отразить в заявлении на УСН:

  • название компании,
  • ФИО ИП или директора компании,
  • дату, с которой будет использоваться «упрощенка»,
  • код налогового органа,
  • доход за последние девять месяцев,
  • контактные данные заявителя.

Скачать пример заполнения заявления на УСН в 2021 году>>

Требования к оформлению заявления

Данное уведомление не обязательно оформлять в специальном бланке, который рекомендован ФНС. Сделать это можно письменно в свободной форме.  Также сегодня можно заполнить заявление в специализированных программах, сервисах, которых довольно много в интернете. Если вы решите заполнить документ от руки по утвержденной форме, то бланк можете купить в типографии.

После того, как заявление было составлено и оформлено, его следует направить в налоговую инспекцию в двух экземплярах, в Москве – в трех. Один экземпляр с пометкой о принятии возвращается налогоплательщику. Его предприниматель обязан сохранить.

Подать документ можно как в письменном виде самостоятельно или при помощи представителя компании, так и в электронной форме.

Правила подачи заявления о переходе на УСН в 2021 году

Их довольно много. Перечислим основные:

  1. В 2021 году численность персонала в ИП и компаниях за налоговый период не должна превышать 130 человек.
  2. Есть свои правила, которые касаются и ОС. В этом году перейти на УСН могут только те, чья стоимость ОС была не выше 150 000 000 руб. Это касается компаний, но после перехода на «упрощенку» ИП тоже нужно будет контролировать лимит остаточной стоимости имущества.
  3. Организация не должна быть зарегистрирована как казенное, бюджетное учреждение или являться иностранной компанией.
  4. Не получат упрощенный режим те, кто ведет банковскую, страховую деятельность, производит подакцизные товары и т.д.
  5. У организации не должно быть филиалов.

О всех изменения в налоговом законодательстве и бухучете с 2021 года читайте тут>>

Сроки подачи уведомления

Есть несколько вариантов подачи уведомления на УСН в 2021:

  1. В период оформления бизнеса, в течение месяца после постановки на учет. Заявление можно подать вместе с остальными документами и после регистрации сразу применять упрощенку.
  2. Уже работающие на ОСН ИП или ООО должны подать уведомление не позднее 31 декабря, чтобы уже с 1 января начинать работу по УСН.
  3. То же правило распространяется на тех предпринимателей, которые хотят сменить объект налогообложения на УСН.
  4. Плательщики ЕНВД, прекратившие вмененную работу, в течение месяца после того, как они были сняты с учета в этом качестве, то есть до февраля 2021 года.

Рассмотрим перечисленные варианты подробнее.

При регистрации ИП или ООО

Если ИП или организации хотят применять УСН с первого дня работы, то следует об этом уведомить контролирующий орган, то есть налоговую. Как мы писали ранее, удобнее всего это сделать во время самой регистрации. Большой плюс – экономия времени, ведь не нужно повторно посещать налоговый орган.

Однако у предпринимателей в распоряжении месяц со дня постановки на учет, чтобы самостоятельно выбрать подходящий режим и подать заявление.

В уведомлении следует прописать признак налогоплательщика:

  • 1 – если заявление на УСН подается на начальном этапе вместе с другими необходимыми документами,
  • 2 – если в течение 30 дней.

Далее следует указать объект налогообложения:

  • 1 «доходы»,
  • 2 «доходы минус расходы».

При переходе с ОСНО

Теперь рассмотрим, как перейти с ОСНО. Происходит это на добровольной основе. Налогоплательщик уведомляет о своем решении налоговый орган.

Перед переходом лучше всего сделать расчет налоговой нагрузки, а для этого необходимо составить хотя бы примерный прогноз доходов, расходов, учесть региональные ставки налогов, возможность возмещения уплаченных страховых взносов.

Пошагово это будет выглядеть так:

  1. Прежде всего проверьте соответствует ли организация или ИП нормам ст. 346.12 налогового кодекса.
  2. Выберете объект налогообложения.
  3. Заполните необходимую форму в двух экземплярах на переход на УСН и подайте заявление в налоговый орган по месту нахождения юрлица или ИП до 31 декабря текущего года.

Напоминаем, что на УСН предприниматели обязаны вести книгу учета доходов и расходов. Помощником в ведении и своевременном заполнении КУДиР станет программа Класс365.

Она автоматически вносит в отчетность всю информацию о доходах и расходах из первичных документов. Все записи указываются в хронологическом порядке, при этом их можно редактировать, удалять и добавлять новые.

Попробовать в работе программу Класс365 для заполнения КУДиР вы можете прямо сейчас>>

При смене объекта налогообложения

Сменить объект налогообложения имеют полное право как новые организации, так и те, кто этот режим уже использует.

К примеру, компания изначально указала в уведомлении объект налогообложения «доходы», но в процессе работы поняла, что выгоднее применять «доходы минус расходы». Чтобы объект изменить, необходимо направить в налоговую уведомление.

Отметим, что менять объект налогообложения можно каждый год. Однако сделать это можно только с начала следующего календарного года, а подать заявление необходимо до 31 декабря текущего года.

Через какой промежуток времени после подачи заявления можно применять УСН

Если все требования работы на «упрощенке» выполнены, то с даты, указанной в заявлении, ИП или компания могут смело начинать работать на УСН. Получать из инспекции документы, которые подтверждают, что вы имеете право на «упрощенку», НК не требует.

Бывают ситуации, когда ИП или компания теряет право работать на УСН. Разъясним, когда это может произойти:

  1. Если по окончании налогового периода доход был более 150 млн рублей;
  2. Штат сотрудников превысил 130 человек;
  3. Стоимость ОС стала больше 150 млн рублей.

Что делать в этом случае? Следует сообщить в налоговый орган в течение двух недель после окончания отчетного периода (3, 6, 9 месяцев).

Источник: https://Class365.ru/stati/10247-zayavlenie-na-usn/

Как получить подтверждение о переходе на УСН?

Номер уведомления о переходе на усн

Переход на все льготные системы налогообложения носит заявительный характер. Организация или ИП, которые выбрали один из таких режимов, подают специальное заявление, после чего ИФНС ставит их на учет в качестве плательщиков УСН, ЕНВД, ЕСХН или ПСН.

При выборе ЕНВД налоговая инспекция направляет налогоплательщику уведомление о постановке на учет, а при работе на ПСН переход подтверждается выдачей самого патента. Но если говорить об упрощенной системе, то уведомление о применении УСН не оформляется. Поэтому и возникает вопрос – как получить документ, подтверждающий право работы на упрощенке?

Бесплатная консультация по налогам

Зачем подтверждать переход на упрощенную систему

Вопрос действительно важный. Случается, что налоговики не признают предпринимателей или организации, которые вовремя подали заявление на УСН, плательщиками этого режима. И когда приходит время отчитываться, налоговая инспекция не принимает у них декларации по единому налогу, потому что заявление было утеряно.

В судебной практике также есть иски от ИФНС к налогоплательщикам, которые не только сдавали декларации, но и платили авансовые платежи и единый налог по упрощенной системе. Претензии налоговиков касались отсутствия уведомления о переходе на УСН, а сами налогоплательщики при этом не могли доказать, что они его вовремя подали.

Долгое время суды занимали позицию налоговых органов – если не было документа, подтверждающего переход на упрощенку, то факт сдачи деклараций и перечисления единого налога значения не имел. Налогоплательщик признавался применяющим ОСНО.

Позже суды встали на защиту организаций и ИП, а окончательную точку в этом споре поставил Верховный Суд РФ. В Определении от 02.07.2019 № 310-ЭС19-1705 указано, что применение УСН носит уведомительный, а не разрешительный характер.

Если налогоплательщик соответствовал требованиям УСН и фактически применял этот режим (сдавал декларации, перечислял авансовые и налоговые платежи по единому налогу), то ИФНС не вправе считать его работающим на ОСНО.

Однако хорошо известно, что налоговые органы не всегда учитывают мнение даже высших судов (как было, например, при определении базы для расчета дополнительного страхового взноса для ИП на УСН Доходы минус расходы). Поэтому рекомендуем нашим пользователям подавать уведомление о выборе упрощенки в установленные сроки.

Таким образом, подтверждение работы по упрощенной системе налогообложения требуется, прежде всего, самому налогоплательщику. Ведь это основание пользоваться всеми льготами УСН, в частности, пониженными налоговыми ставками.

Кроме того, запросить такое подтверждение может любой контрагент, который хочет убедиться, что стоимость товаров и услуг не включает в себя НДС.

Чем подтверждается переход на УСН

Проблема в том, что НК РФ вообще не предусматривает подтверждения о применении УСН. То есть документ, аналогичный тому, который получают плательщики ЕНВД, упрощенцам не выдают.

Обычно налогоплательщики просто подают два экземпляра уведомления о переходе на упрощенную систему, на одном из котором ИФНС проставляет отметку о принятии. Этот экземпляр надо хранить у себя, а если контрагенты или банки его запросят, отдавать им можно только копию.

Кроме того, можно запросить в своей налоговой инспекции информационное письмо о применении упрощенной системы. Запрос оформляется в свободной форме, но из него должны быть понятны следующие сведения:

  • регистрационные данные ИП или организации;
  • юридический адрес ООО или место жительства предпринимателя;
  • имя руководителя или ИП.

Скачать образец запроса на получение информационного письма о применении УСН

Запрос направляется так, чтобы можно было доказать, что он был подан. Например, если это почтовое отправление, то оно должно быть заказным и с описью вложения. Ответ от ИФНС должен поступить в течение 30 дней после получения запроса.

Информационное письмо от налоговой инспекции называется форма 26.2-7. Этот бланк утвержден Приказом ФНС от 02.11.2012 № ММВ-7-3/829@ и в нем подтверждается, что индивидуальный предприниматель или организация:

  • действительно подавали в определенную дату уведомление о переходе на УСН;
  • сдавали (или не сдавали) декларации по упрощенной системе налогообложения.

А вот объект налогообложения на упрощенке (Доходы или Доходы минус расходы) в информационном письме не указывается. Поэтому доказать этот факт можно только вторым экземпляром заявления на УСН или декларациями, принятыми налоговым органом.

Источник: https://www.malyi-biznes.ru/usn/dokument-podtverzhdayushchiy-pravo-raboty-po-uproshchennoy-sisteme-nalogooblozheniya/

Форма 26.2-7 – как получить информационное письмо о применении УСН

Номер уведомления о переходе на усн

29 декабря 2020

74836

1С-Старт

Упрощённая система налогообложения – это льготный режим, на который организации и ИП переходят добровольно. Сроки перехода на УСН достаточно жёсткие – 30 дней после регистрации бизнеса или уже с начала нового года. При этом важно не только вовремя подать уведомление о переходе, но и получить подтверждение того, что вы сообщили в ИФНС о выборе упрощёнки.

Обычно эта проблема решается подачей двух или даже трёх экземпляров уведомления по форме 26.2‑1. На одном экземпляре налоговый инспектор оставляет отметку о принятии. Уведомление с отметкой ИФНС надо хранить, ведь оно может стать аргументом в спорах с инспекцией.

Дело в том, что иногда налоговая неправомерно отказывает в принятии декларации по УСН, заявляя, что уведомление о переходе получено не было. Ведь НК РФ не предусматривает особой процедуры постановки на учёт плательщиков упрощёнки.

В этом смысле плательщики ЕНВД или ПСН защищены лучше, потому что они получают от ИФНС ответный документ, подтверждающий переход на спецрежим. В первом случае это уведомление о применении ЕНВД, а во втором – патент ИП. А вот документ, подтверждающий постановку на учёт по УСН, налоговая инспекция не выдаёт. Но вместо него можно получить информационное письмо по форме 26.2‑7.

В каких случаях стоит запросить информационное письмо

Необходимость получить от ИФНС подтверждение о подаче уведомления на УСН обычно возникает в двух случаях:

  1. Для себя, если у вас не сохранился экземпляр уведомления с отметкой инспекции или вы подавали только один экземпляр. Правда, подтверждением работы в рамках упрощённой системы может служить и декларация, принятая налоговиками. Однако в судебной практике есть иски о неправомерном применении упрощёнки, поданные ИФНС, несмотря на принятые годовые декларации. И хотя такие споры обычно решают в пользу налогоплательщиков, лучше не рисковать и получить именно информационное письмо.
  2. Для контрагентов или других заинтересованных лиц, которые хотят убедиться, что вы работаете на спецрежиме и не начисляете НДС. Иногда копии уведомления о переходе на упрощёнку с отметкой ИФНС им недостаточно. В этом случае надо запросить в инспекции информационное письмо.

Как получить письмо по форме 26.2‑7

Приказ ФНС от 02.11.2012 № ММВ-7-3/829@, которым утверждена форма № 26.2‑7, не описывает, как именно запросить письмо из инспекции, поэтому заявление налогоплательщика составляется в свободной форме.

В запросе надо указать регистрационные данные организации или ИП (полное название, коды, адрес) и просьбу подтвердить, что налогоплательщик подавал уведомление о переходе на УСН и сдавал декларации по этому режиму.

Запрос в ИФНС о подтверждении перехода на УСН (скачать образец)

Запрос направляется так, чтобы получить подтверждение о его подаче. При личной подаче в инспекцию надо попросить оставить отметку на втором экземпляре. А при направлении почтой сохраните квитанцию о заказном письме с описью вложения.

Срок ответа ИФНС – 30 дней после получения запроса налогоплательщика (п. 93 Административного регламента ФНС, утв. Приказом Минфина России от 02.07.12 г. № 99н).

Что должно содержаться в информационном письме от ИФНС

Как мы уже отметили, ответ налоговой инспекции составляется по утверждённой форме 26.2‑7. Это одностраничный бланк, не подразумевающий дополнительной информации, например, о выбранном объекте налогообложения (Доходы или Доходы минус расходы).

Информационное письмо от ИФНС по форме 26.2‑7 (скачать образец)

Информационное письмо о применении УСН должно подтверждать два факта:

  • Организация или индивидуальный предприниматель подали уведомление о переходе (указывается дата подачи);
  • Налогоплательщик отчитывается в рамках упрощённой системы налогообложения и сдаёт или не сдаёт декларации по этому режиму (если период применения УСН соответствует срокам сдачи).

Обратите внимание: если ИФНС подтвердила подачу уведомления о переходе на упрощённый режим, но при этом указала, что декларации не были представлены, в этом вопросе стоит разобраться. Нарушение сроков сдачи отчётности – это причина блокировки расчётного счёта, а также один из признаков недобросовестного контрагента для ваших партнёров.

Если вы в самом деле не сдавали годовые декларации, то надо отчитаться как можно скорее. Если же декларации сдавались и у вас есть подтверждение этому, обратитесь в инспекцию за разъяснением. Возможно, сотрудник ИФНС совершил техническую ошибку, тогда информационное письмо надо запросить повторно. 

Источник: https://www.regberry.ru/malyy-biznes/forma-26-2-7

Как составить и подать уведомление о переходе на УСН ООО и ИП в 2021 году

Номер уведомления о переходе на усн

Перейти на упрощенную систему налогообложения можно с момента регистрации бизнеса или с начало следующего года. Чтобы известить налоговую об изменении своего налогового режима, ИП и ООО используют одну и ту же форму уведомления и заполняют ее практически одинаково.

Переход на УСН носит уведомительных характер, т.е. ИП и ООО просто уведомляют налоговую инспекцию о смене своего налогового режима. ФНС, в свою очередь, сразу не проверяет, может ли бизнес работать на упрощенке.

Однако если позднее выяснится, что УСН использован незаконно, ФНС перерасчитает налоги.

Для перехода на упрощенную систему налогообложения предусмотрены несколько сроков:

  • С момента регистрации ИП или ООО можно применять УСН, если подать уведомление вместе с документами на регистрацию,
  • В течение 30 дней после регистрации индивидуального предпринимателя или ООО, направив заявление о переходе на УСН в налоговую,
  • С начала следующего календарного года.

2. Особенности заполнения заявления по форме № 26.2-1

В 2021 году для перехода на упрощенную систему налогообложения и предприниматели, и общества с ограниченной ответственностью используют одну и ту же форму № 26.2-1. Разница в заполнении это бланка для организаций и индивидуальных предпринимателей небольшая.

2.1 При постановке на учет ИП или ООО

Если уведомление подавать в налоговую вместе с документами на регистрацию ИП и ООО, то заполнять его надо следующим образом:

  • Поле “КПП” не трогайте: ООО его еще не получило, а у ИП его вообще не бывает,
  • ИНН может указать только ИП, если ему выдали номер раньше как физ. лицу, ООО получит его только после регистрации,
  • Код налогового органа заполните в соответствии с данными на сайте ФНС,
  • В поле “Признак налогоплательщика” поставьте “1”, что означает подачу уведомления в момент регистрации ИП или организации,
  • Название организации укажите только для компаний в полном соответствии с уставом,
  • ФИО предпринимателя предназначено для ИП, должно соответствовать данным паспорта,
  • После фразы “переходит на упрощенную систему налогообложения” укажите цифру “2” — применение специального налогового режима с момента регистрации бизнеса,
  • Выберите объект налогообложения: “Доходы” — “1”, “Доходы минус расходы” — “2”,
  • Укажите год подачи уведомления,
  • В полях “Получено доходов” и “Остаточная стоимость основных средств” поставьте прочерки,
  • Подпишите уведомление: ИП, руководитель ООО или представитель по доверенности. В последнем случае нужно указать данные доверенности.

2.2 В течение 30 дней после регистрации бизнеса

При подаче уведомления в течение 30 дней после постановки на учет ИП или ООО уведомление заполняется почти также, как и при регистрации бизнеса. Разница состоит в следующем:

  • ИНН теперь указывается в обязательном порядке,
  • В поле “Признак налогоплательщика” поставьте код “2”, что означает подачу уведомления в 30-дневный срок после регистрации.

2.3 С начала следующего года

Если вы не успели подать уведомление в течение 30 дней с момента регистрации ИП или ООО, то применять УСН сможете только с нового года. В этом случае есть следующие особенности заполнения уведомления:

  • В поле “Признак налогоплательщика” поставьте цифру “3”. Это означает, что вы не являлись плательщиком ЕНВД к моменту перехода на УСН,
  • После фразы “переходит на упрощенную систему налогообложения” укажите цифру “1” и впишите год, следующий за годом подачи уведомления.

Для ООО дополнительно нужно заполнить поля “Получено доходов…” и “Остаточная стоимость основных средств…”. В них укажите стоимость основных средств в рублях за девять месяцев до даты подачи уведомления. ИП в этих полях ставит прочерки.

Хотите открыть ИП на УСН?

Не тратьте время на изучение документов для регистрации ИП. Наш бесплатный онлайн-сервис подготовит для вас все нужные документы, в том числе, заявление об УСН, и приложит инструкцию по подаче. Также вы можете открыть ИП онлайн с сервисом банка Точка! Вам не нужно оплачивать подготовку документов, госпошлину, ЭЦП и помощь специалистов. Переходите по ссылкам ниже, чтобы узнать подробности.

Открыть ИП онлайнПодготовить документы

3. Способы заполнения уведомления и его подача в инспекцию

Заполнить уведомление в 2021 году можно несколькими способами:

  • Скачать, распечатать и заполнить от руки форму. Использовать нужно только заглавные буквы, не допускать помарок и исправлений, иначе налоговая инспекция не примет документ.
  • Скачать форму для заполнения на компьютере и распечатать. Проверьте правильность заполнения всех полей, при наличии ошибки ФНС откажется принимать уведомление.
  • Составить с помощью бесплатного онлайн-сервиса для ИП, или для ООО. В этом случае ошибки исключены. Все поля будут заполнены верно, с учетом срока подачи уведомления и вашего статуса — ИП или ООО.

Подать уведомление о переходе на УСН можно несколькими способами:

  • Непосредственно в налоговую — лично или через представителя с нотариальной доверенностью. При регистрации ИП или ООО уведомление подают в регистрирующую налоговую, в остальных случаях — в районную,
  • По почте ценным письмом с описью вложения,
  • В электронном виде через онлайн-сервис ФНС при наличии ЭЦП или через нотариуса.
  • Если вы в 2021 году подаете документы на регистрацию ИП или ООО через МФЦ, уведомление о переходе на УСН у вас не примут. В этом случае надо в течение 30 дней подать уведомление в районную налоговую.Хотите зарегистрировать ООО на УСН?Воспользуйтесь помощью бесплатного онлайн-сервиса и получите весь пакет документов для регистрации ООО, в том числе, уведомление о переходе на УСН. Система не допускает ошибок, учитывает все требования закона и ФНС. Или откройте ООО онлайн бесплатно вместе с Точкой! Документы также подготовят за вас. Единственное условие – один участник ООО. Переходите по ссылкам ниже, чтобы узнать подробности. Открыть ООО онлайнПодготовить документы Когда будете указывать свои данные для подготовки документов, просто отметьте в форме нашего сервиса банковские инструменты, которые вам нужны для ведения бизнеса, и заявки на них отправятся автоматически. Откройте расчётный счёт без визита в банк. Обслуживание от 0 рублей. Никакой комиссии за переводы любым организациям в любых банках Подробнее Онлайн-касса по 54-ФЗ. Настройка, регистрация в налоговой, доставка — всё бесплатно. Без ежемесячных платежей. Подробнее Позвольте вашим клиентам оплачивать картами. Терминал в рассрочку. Комиссия от 1,4% от оборота. Подробнее Подключите оплату картами в интернет-магазине, мобильном приложении или просто по ссылке. Подробнее

Источник: https://tochka-starta.online/uvedomlenie-o-perekhode-na-usn.do

Как заполнить заявление на применение УСН

Номер уведомления о переходе на усн

Уведомление о переходе на УСН имеет несколько названий-синонимов: заявление на УСН, а также форма 26.2-1. Данный документ достаточно прост в заполнении.

Заявление на УСН при регистрации ИП дает право пользоваться упрощенной системой налогообложения, которая гораздо выгоднее остальных систем. Налогов меньше, отчетности меньше.

Бесплатное создание ИП онлайнБез госпошлины, не выходя из дома, с бесплатной консультацией, по правилам ФНС 2021 года Создать ИП

Какой выбрать тип УСН

УСН имеет два объекта налогообложения и при переходе на упрощенку ИП должен выбрать один из них:

  1. Доходы – 6% (налог считается только с полученного дохода, без учета расходов).
  2. Доходы минус расходы – 15% (налог считается с разницы между доходами и расходами).

УСН «доходы» подойдет тем ИП, у кого расходы незначительны, в среднем – не более 60% от полученного дохода, а также тем, кто не может подтвердить их документально. Объект «доходы» наиболее оптимален для посредников, фрилансеров, ИП, оказывающих услуги или реализующих товары собственного производства.

УСН «доходы минус расходы» подойдет предпринимателям, чья деятельность сопряжена с большими расходами (торговля, производство), которые могут быть подтверждены документально.

Бланк заявления

Уведомление о переходе на УСН при регистрации ИП не обязательно заполнять на бланке, рекомендованном ФНС (форма 26.2-1). Его можно составить в свободной форме на обычном бумажном листе.

Несмотря на возможность сдачи заявления на УСН в произвольной форме, рекомендуем все же воспользоваться официальным бланком (26.2-1) – это исключит вероятность отказа в приеме документа.

Официальный бланк заявления утвержден Приказом ФНС РФ от 2 ноября 2012 № ММВ-7-3/829@ и актуален в 2021 году.

Уведомление универсально и подходит как для УСН 6%, так и для УСН 15%. Бланк формы 26.2-1 можно скачать здесь:

  • Форма 26.2-1 Скачать бланк в формате PDF.pdf
  • Форма 26.2-1 Скачать бланк в формате Excel.xls

Сроки перехода

Существует два варианта сдачи заявления на УСН:

  • при регистрации ИП, одновременно с остальными бумагами;
  • в течение 30 дней после постановки на учет.

Сдача уведомления вместе с документами на регистрацию

Плюсом данного варианта является экономия времени на повторное посещение инспекции для сдачи уведомления. Заявление сдается вместе с остальными документами, а ИП после регистрации сразу начинает применять упрощенку.

Минусом же является риск отказа в принятии заявления о переходе на упрощенку в инспекциях, которые занимаются только регистрацией ИП и ООО. Например, в Москве всех ИП регистрирует только одна инспекция – ИФНС № 46, при этом неважно в каком районе города Москвы будущий ИП проживает.

Если это произошло – не переживайте, есть запасной вариант. Уже после регистрации, но в течение 30 дней, ИП может подать уведомление в налоговую инспекцию по месту постоянной прописки.

В последнее время риск отказа регистрирующими инспекциями в приеме уведомления на УСН снизился практически до нуля.

Сдача документов в течение 30 дней после регистрации

Данный вариант удобен тем ИП, которые до конца не определились с системой налогообложения, забыли или им отказали в сдаче уведомления одновременно при регистрации ИП.

Несмотря на то, что заявление подается уже после регистрации, ИП будет переведен на УСН с даты создания. Но если предприниматель не уложится в 30-дневный срок и сдаст уведомление позднее – его поставят на общий режим налогообложения, на котором он должен будет работать до конца года. Поэтому сильно не затягивайте.

Заполнение уведомления

Строгих требований к порядку заполнения заявления на УСН нет. Его можно заполнить любым цветом и шрифтом. Но лучше придерживаться общих требований, предъявляемых налоговыми органами к заполнению налоговой документации в 2021 году:

  1. Уведомление на применение УСН лучше заполнить шрифтом Courier New высотой 16 — 18 пунктов печатными буквами черного цвета.
  2. В пустых клетках желательно поставить прочерки.
  3. При заполнении от руки лучше также использовать ручку черного цвета. Сведения указывать заглавными печатными буквами, прочерки не ставить.

Обратите внимание, что заявление на УСН необходимо заполнить в двух экземплярах (для Москвы и Санкт-Петербурга в трех). Один экземпляр заберет инспектор вместе с другими бумагами, второй (с печатью и подписью) отдадут обратно – его нужно сохранить. Он будет подтверждать применение упрощенки.

ИНН/КПП

Строка «ИНН» заполняется только при наличии указанного документа.

Если его нет, то заполнять данное поле не нужно, номер ИНН будет присвоен гражданину после регистрации ИП. Если ИНН есть, но вы забыли его номер, узнать его можно здесь.

Строка КПП индивидуальными предпринимателями не заполняется.

Представляется в налоговый орган (код)

В данном поле необходимо указать код ИФНС, в которой ИП будет стоять на учете. Узнать код ИФНС можно здесь.

Если точно не уверены, то данное поле можно не заполнять вообще или заполнить после от руки в присутствии сотрудника инспекции.

Признак налогоплательщика

«1» – если уведомление подается одновременно с документами на регистрацию ИП.

«2» – при подаче уведомления в течение 30 дней после постановки на учет в качестве ИП.

ФИО индивидуального предпринимателя

Фамилию, имя и отчество необходимо указать построчно.

Переходит на упрощенную систему налогообложения

ИП, подающие заявление при регистрации ИП (независимо от того происходит ли это сразу или в течение 30 дней после постановки на учет) указывают код «2».

В качестве объекта налогообложения выбран

«1» – если выбран объект «доходы» 6%.

«2» – если «доходы минус расходы» 15%.

Год подачи уведомления о переходе на УСН

При переходе на упрощенку в 2021 году указываем значение «2021».

Строки «Получено доходов…», «остаточная стоимость…» и «На странице 1…» отчеркиваем, их заполнять не нужно.

В левом столбе под чертой указываем

«1» – если заявление на УСН подает сам ИП. Поля ниже (фамилия, имя, отчество) не заполняем.

«2» – если уведомление сдается представителем по доверенности. В этом случае в строках ниже необходимо указать ФИО представителя, а также название документа и его реквизиты.

Номер контактного телефона

Номер телефона можно указать как в формате «+7 код номер телефона», так и в формате «8 код номер телефона». Желательно без пробелов, скобок и тире. Важно, чтобы номер, указанный в заявлении, был актуальным, чтобы в случае чего инспектор, мог связаться с ИП.

В самом конце документа необходимо поставить подпись и указать дату его заполнения. На этом заполнение заявления на УСН завершается.

Обратите внимание, что в 2021 году заверять нотариально форму 26.2-1 не нужно, даже если ее сдает представитель.

Если ИП переходит на УСН «доходы минус расходы» и сдает заявление в течении 30 дней после регистрации

Источник: https://p21001.ru/uvedomlenie-usn/

Как правильно заполнить и отправить уведомление о переходе на УСН

Номер уведомления о переходе на усн
02.02.2021

Если вам знакомы ставки и ограничения УСН в 2021 году и вы хотите только узнать о подаче уведомления (заявления), переходите сразу к этому разделу. Для некоторых этот вопрос очень срочный: бывшим плательщикам ЕНВД нужно решить его до 31 марта 2021 года, а новым предпринимателям и организациям — в течение месяца со дня регистрации.

Если хотите для начала освежить в памяти суть упрощенного налогового режима, то продолжайте читать по порядку.

Что такое УСН

Упрощенная система налогообложения, или как ее еще ласково называют «упрощенка», — выбор более 2 млн представителей малого бизнеса. Она позволяет оптимизировать налоговую нагрузку и минимизировать издержки на подготовку отчетности. Подходит как для ИП, так и для юридических лиц.

Этот спецрежим предполагает уплату единого налога, который заменяет собой сразу три налога основной системы:

В отличие от других спецрежимов УСН применяется не к отдельному виду деятельности, а ко всему, что делает компания. По этой причине упрощенку нельзя сочетать с основной системой налогообложения, которая тоже применяется ко всей деятельности компании. Единственно возможный вариант сочетания в 2021 году — УСН + Патент.

Доходы или доходы, уменьшенные на величину расходов

Упрощенная система предполагает два варианта налогообложения. Если вы выбираете УСН «доходы», ваша налогооблагаемая база максимальна, зато процентная ставка минимальна — 6%.

Если вы выбираете «доходы минус расходы», то у вас, наоборот, минимальна налогооблагаемая база (примерно равная прибыли), а процентная ставка максимальна — 15%.

Сделать правильный выбор значит найти для своего предприятия баланс между величиной процента и объекта налогообложения, от которого он считается.

Региональные власти могут снизить налоговую ставку по УСН «доходы» до 1%, а по УСН «доходы минус расходы» до 5%.

Так, в Москве ставка для использующих УСН «доходы минус расходы» снижена в полтора раза и составляет 10%, а в Санкт-Петербурге снижена в два раза и составляет 7%.

В Свердловской области вновь зарегистрированные ИП в определенных сферах бизнеса на любом объекте налогообложения уплачивают лишь 1%.

Основной критерий выбора для владельца бизнеса — доля расходов. Если на них приходится больше 65% выручки, то есть смысл применять УСН «доходы минус расходы». Так поступают многие:

  • ритейлеры, у которых в цену товара заложено его приобретение;
  • предприятия общественного питания и производственные компании, у которых большие расходы на закупку материалов;
  • компании на этапе своего становления, когда не все отлажено в системе закупок и много трат на приобретение основных средств производства.

Им выгоднее уплачивать максимальный процент, но взятый с небольшой суммы, чем минимальный процент, но взятый с огромной суммы, которая включает в себя дорогостоящие расходы.

Если на расходы приходится меньше 65% от выручки, то выгоднее применять УСН «доходы». Так поступают многие предприятия из сферы услуг населению: салоны красоты, мастерские по бытовому ремонту, автосервисы, юридические конторы. Вычет расходов из доходов не дает им существенного уменьшения налогооблагаемой базы, поэтому у них в приоритете низкая процентная ставка.

Условия для перехода на УСН

На УСН обычно работают те, кто имеет дело с контрагентами на спецрежимах. Если вы будете часто поставлять товары или оказывать услуги предприятиям на ОСНО, то применение упрощенной системы будет вам только мешать заключать сделки.

Все дело в НДС: на упрощенке вы этот налог не платите, а вот ваши контрагенты на основной системе платят и при любой закупке товара или заказе услуги у вас им придется терять на вычете входящего НДС.

Поэтому на практике закрепилась тенденция: организации на ОСНО неохотно что-либо покупают или заказывают у поставщиков на спецрежимах.

Ограничен и размер бизнеса. Чтобы не утратить право на упрощенное налогообложение, необходимо укладываться в лимиты:

За лимиты можно немного выходить, но при условии уплаты налога по повышенной ставке. Если ваш годовой оборот достигнет диапазона от 154,8 млн до 206,4 млн* рублей и/или число сотрудников окажется в пределах 100-130 человек, то ставка в текущем году для вас увеличится:

Для юрлиц есть также входящие требования, без которых на УСН не переведут:

Срок подачи уведомления о переходе на УСН

По умолчанию переход на УСН или смена налогооблагаемой базы возможны только с нового года, и подать заявление для этого необходимо не позднее 31 декабря предшествующего года. То есть отправляя заявление в течение 2021 года, вы сможете применять упрощенную систему или сменить налогооблагаемую базу только с 1 января 2022 года.

Для юрлиц, переходящих с ОСНО на УСН, срок подачи по факту ограничен тремя последними месяцами года, потому что им нужно указать доход за первые девять месяцев и остаточную стоимость основных средств производства на 1 октября.

Не привязаны к 31 декабря только две категории налогоплательщиков:

Налогоплательщики, которые утратили право на применение УСН, не могут претендовать на упрощенное налогообложение со следующего года.

Например, фирма превышает в третьем квартале 2021 года предельно возможный для упрощёнщика лимит по годовому обороту 206,4 млн рублей. Начиная с этого квартала она автоматически переходит на основную систему и не может претендовать на применение УСН со следующего 2022 года — только с 2023 года.

Есть две формы, утвержденные Приказом ФНС России:

  1. Форма 26.2-1 — для перехода с другой системы налогообложения или для применения упрощенки с начала ведения бизнеса. Ее заполнение мы разберем построчно в этой статье.
  2. Форма 26.2-6 — для смены объекта налогообложения в рамках уже применяемой УСН. Очень простая форма: если с ней у вас все же возникнут трудности, все ответы вы найдете в разборе предыдущей формы.

Шаг 1. ИНН и КПП

В строке ИНН укажите номер налогоплательщика. Если вы ИП, ваш индивидуальный номер налогоплательщика займет все клеточки строки. Если вы представляете организацию, то ваш номер окажется короче, поэтому в незаполненных клеточках нужно проставить прочерки, вот так:

В строке КПП нужно указать код причины постановки на учет, который присваивается налогоплательщику-юрлицу вместе с ИНН. Если вы индивидуальный предприниматель, поставьте прочерки в каждой клетке этой строки, вот так:

Если вы подаете уведомление как вновь образованное ИП или юрлицо в течение 30 календарных дней со дня постановки на учет, то поставьте прочерки во всех клеточках строки ИНН и КПП, вот так:

Количество страниц документа по умолчанию указано «001» — оставляем его как есть.

Шаг 2. Код налогового органа

Код своего налогового органа вы всегда можете посмотреть на сайте ФНС в разделе «Определение реквизитов ИФНС». Для этого укажите адрес своей регистрации, если вы ИП, или юридический адрес, если вы представляете организацию, и вы увидите всю контактную информацию по своей налоговой инспекции, включая ее четырехзначный код.

Например, для предпринимателей и организаций, зарегистрированных в Бутырском районе Москвы, номер налогового органа — 7715:

Его и вписываем в нашу форму:

Шаг 3. Код признака налогоплательщика

Если вы подаете уведомление в день подачи документов для постановки на учет ИП или юрлица, то укажите цифру «1».

Если подаете уведомление в течение 30 календарных дней со дня постановки на учет, но не в сам этот день, то укажите цифру «2».

Если вы переходите с другой СНО или являетесь бывшим плательщиком ЕНВД, то укажите цифру «3».

Тем, кто был на ЕНВД в третьем квартале 2020 года! Несмотря на слова «кроме плательщиков ЕНВД» напротив кода «3» внизу уведомления, вам все равно стоит указать цифру«3», а не «2».

Дело в том, что форма документа была составлена давно и пока не учитывает того, что ЕНВД больше нет.

Те, кто применял вмененку до конца 2020 года и не сменил вовремя систему налогообложения, с начала 2021 года автоматически перешли на ОСНО, а значит по факту переходят на упрощенную систему не с ЕНВД, а с ОСНО. Будьте внимательны, ваша цифра — «3».

Шаг 4. Название организации или ФИО индивидуального предпринимателя

Если вы ИП, запишите на первой строке фамилию, на второй строке — имя, на третьей строке — отчество (если оно есть). Во всех пустых клетках поставьте прочерки, вот так:

Если вы представляете организацию, запишите ее полное название в строчку — так, как указано в уставе вашей организации. Слова отделяйте пробелами, вот так:

Шаг 5. Дата перехода на УСН

Если вы переходите на упрощенку с любой другой системы налогообложения, то на первой строке укажите цифру «1», а на второй уточните год, вот так:

Если вы переходите на упрощенку одновременно с подачей документов для постановки на налоговый учет или в течение 30 календарных дней со дня постановки на учет, укажите на первой строке цифру «2», а на второй строке ничего не указывайте:

Код «3» был актуален для плательщиков единого налога на вмененный доход, когда тот еще существовал. Сейчас нет оснований для его использования, даже у бывших плательщиков ЕНВД.

Шаг 6. Выбор объекта налогообложения

Здесь трудностей с указанием нужного кода не должно возникнуть. Непросто выбрать сам объект налогообложения: понять, что выгоднее для вашего предприятия — исчислять 6% от доходов или 15% от разницы доходов и расходов.

Не бойтесь ошибиться с выбором: если вы направите заявление заблаговременно и через какое-то время до окончания срока его подачи решите, что вам выгоднее работать на упрощенке с другим объектом налогообложения, просто подайте новое, исправленное заявление — старое отзывать не надо. А если захотите отказаться от перехода на УСН, просто уведомите об отказе в те же сроки.

Шаг 7. Доход организации за 9 месяцев

Доходы за 9 месяцев текущего года указывают только организации, переходящие с основной системы на упрощенную. Все ИП ставят прочерки:

Если вы применяли ЕНВД или ПСН в сочетании с ОСНО, считайте доход, полученный только по ОСНО. Возможно, он будет нулевой, если вы вели деятельность только по вмененке и/или патентам:

Если годовой доход по ОСНО по состоянию на 1 октября есть, остается только убедиться, что он не превышает 112,5 млн рублей — это одно из требований для УСН — и записать его:

Шаг 8. Остаточная стоимость основных средств на 1 октября

Эта графа тоже предназначена только для организаций. Индивидуальный предприниматель ставит в ней прочерки:

Представитель юрлица указывает стоимость основных средств производства с учетом их переоценки (если она проводилась) и за вычетом их амортизации — по состоянию на 1 октября года подачи уведомления.

Если вы ведете бухучет в специальной программе, то узнать остаточную стоимость вам поможет ведомость ОС, а если ее нет, то все необходимое для расчета вы найдете в оборотно-сальдовых ведомостях по счету 01 и 02.

Остаточная стоимость ОС не должна превышать 150 млн рублей.

Шаг 9. Налогоплательщик или представитель налогоплательщика

Если вы ИП или руководитель организации, то в графе о количестве листов подтверждающего документа поставьте прочерки, а ниже укажите цифру «1».

Если вы действуете от лица руководителя организации, то вам потребуются документы, подтверждающие ваши полномочия. Поэтому в верхней графе укажите, сколько листов занимает документ, который вы прикладываете, а на следующей строке укажите цифру «2»:

Шаг 10. ФИО предпринимателя / руководителя / представителя налогоплательщика

Если вы ИП, то свое имя вы уже указали в начале документа, поэтому вам эту графу заполнять не нужно (лучше по традиции поставить прочерки):

Если вы руководитель организации или действуете по его доверенности, то впишите здесь свое имя.

Шаг 11. Телефон для связи, дата, название документа представителя

Здесь никаких хитростей: указываем телефон в любом формате и указываем дату. Если вы представитель налогоплательщика, то не забудьте в самой последней графе указать название документа, который вы прикладываете в качестве подтверждения ваших полномочий — например, «доверенность на право подписи документов». Если вы посылаете уведомление от своего лица, то поставьте прочерки.

Шаг 12. Подпись и печать

Уведомление готово к отправке: его остается распечатать, поставить подпись и печать (если есть).

Как подать уведомление о переходе на УСН

Самый быстрый и верный способ — отправить сканированную копию бумажного уведомления и сопутствующих документов (если они есть) через личный кабинет налогоплательщика или через вашего оператора электронного документооборота. Для этого вам потребуется усиленная квалифицированная подпись.

Также уведомление с приложенными документами можно передать своему инспектору лично в отделении или отправить заказным письмом по адресу своего отделения ФНС.

При отправке почтой обязательно составьте опись документов и закажите уведомление о получении.

Датой отправки уведомления считается день, в который вы передали заказное письмо в отделение почты, а не день получения письма налоговой службой.

Возврат к списку

Источник: https://www.atol.ru/blog/kak-pravilno-zapolnit-i-otpravit-uvedomlenie-o-perekhode-na-usn/

Поделиться:
Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.