Налоговый учет в малом бизнесе

Налогообложение малого бизнеса | Особенности налогообложения малого бизнеса — Контур.Бухгалтерия

Налоговый учет в малом бизнесе

Бизнес платит налоги по определенным правилам и формулам. Попросту говоря, налоговый режим (или система налогообложения) – и есть тот набор формул, по которым придется рассчитывать и перечислять в бюджет налоги.

В России несколько таких систем, они отличаются по количеству налогов и их размеру, по числу отчетов, которые придется сдавать.

В каждой системе есть свои допуски и критерии: если бизнес подходит под эти допуски — имеет право применять систему, если “не влезает” – то нет.

  • ОСНО — общая система налогообложения — базовая система, на которой “по умолчанию” оказываются все новые компании и ИП, если они не выберут другой режим и не напишут об этом уведомление в налоговую. Поэтому ОСНО называют основной системой, или “классикой”, а остальные налоговые режимы — специальными, или спецрежимами.
  • УСН — упрощенная система налогообложения, упрощенка.
  • ПСН — патентная система налогообложения, патент.
  • ЕСХН — единый сельскохозяйственный налог — для фермеров и крестьянских хозяйств.
  • НПД — налог на профессиональный доход — для самозанятых.

Что влияет на выбор налогового режима

Какие же параметры показывают, сможете вы применять конкретную систему налогообложения или нет? Перечисляем.

  • Объем годовой выручки. Скажем, для УСН это 200 000 млн. рублей, для ПСН — 60 млн. рублей, для НПД — 2,4 млн. рублей, а для ОСНО ограничений нет.
  • Число сотрудников. На упрощенке можно работать со штатом до 130 человек, на патенте — до 15 человек, на НПД вовсе нельзя нанимать персонал, а на ОСНО ограничений снова нет.
  • Организационно-правовая форма – ИП, ООО и пр. Например, ИП могут работать на ПСН и НПД, а ООО — нет.
  • Виды деятельности. На ОСНО можно работать при любом виде деятельности, а вот у каждого спецежима есть список видов, для которых его можно применять. Это прописано в Налоговом кодексе и региональных законах, мы расскажем об этом подробнее, когда будем говорить о каждом спецрежиме.

Есть и другие допуски для спецрежимов: стоимость основных средств, наличие филиалов и пр. Об этом мы тоже расскажем позже.

Как выбрать налоговый режим

Шаг 1. “Отфильтруйте” все возможные режимы по организационно-правовой форме. Например, у вас ООО: подойдут ОСНО и УСН. Если у вас ИП, подойдет любой из режимов.

Шаг 2. Смотрим на годовую выручку. Если по бизнес плану вы должны заработать 45 млн рублей, то НПД уже не подойдет, а вот патент, упрощенка и ОСНО — да.

Шаг 3. Считаем работников в штате. Например, у вас 60 сотрудников: патент и НПД отпадают, остается упрощенка и ОСНО.

Шаг 4. Отсекаем налоговые режимы по видам деятельности: проверяем допуски для вашего вида. Скажем, страховщики не работают на УСН.

Шаг 5. Проверяем остальные критерии: например, компания с филиалами или участием другой компании в уставном капитале более 25% не может применять УСН.

Шаг 6. Если к этому шагу у вас еще есть выбор, рассчитайте налоговую нагрузку. Для этого посмотрите, какие налоги платят на каждом подходящем налоговом режиме, и рассчитайте суммы по вашим плановым или текущим доходам. Потом сравните их и выберите самый выгодный налоговый режим.

Выбор системы налогообложения можно сделать автоматически — с помощью бесплатного калькулятора от Контур.Бухгалтерии. Калькулятор поможет отсечь неподходящие режимы, подскажет, как заполнить поля для расчета, и покажет налоговую нагрузку по каждой системе. Вам останется только выбрать выгодный режим.

УСН: налоги и отчеты, кому подходит

Упрощенка — один из самых понятных и выгодных спецрежимов для малого бизнеса, правила работы и перехода на УСН есть в гл. 26.2 НК РФ.

На упрощенке платят один налог (правда, если у компании есть транспорт и земля, то транспортный и земельный налог платятся отдельно).

Каждый квартал перечисляют так называемые “авансы по налогу”, а по итогам года рассчитывают и платят остаток налога. А вот налоговая декларация одна — ее сдают раз в год: организации до 31 марта, ИП — до 30 апреля.

Плюс системы еще и в том, что власти вашего региона могут снизить налоговую ставку по УСН для некоторых видов бизнеса, тогда экономия будет еще заметнее.

На УСН не надо работать с НДС. Поэтому другим компаниям, которые платят НДС, не выгодно покупать у компаний или ИП на УСН товары и услуги. Так что “осношники” стараются не работать с “упрощенцами”. 

Допуски и ограничения при работе на УСН:

  • годовой доход — не более 200 млн. рублей;
  • число сотрудников — не более 130;
  • стоимость основных средств — не более 150 млн. рублей;
  • в уставном капитале компании должно быть не более 25% вклада другой организации;
  • у компании не должно быть филиалов;
  • на упрощенке нельзя работать производителям подакцизных товаров, добывать полезные ископаемые, работать с ценными бумагами, давать кредиты: в ст. 346.12 НК РФ перечислены все, кому нельзя работать на УСН.

Правила расчета налога на упрощенке зависят от объекта налогообложения. Это та сумма, с которой платится налог. На УСН есть два варианта:

  • доходы;
  • доходы минус расходы.

Усн “доходы”

Налоговая ставка — от 1 до 6% в зависимости от региона и вида деятельности. Обычно этот вариант выгоден, если ваши расходы сложно подтвердить или расходы составляют менее 60% от доходов. Если годовой доход компании от 150 до 200 млн. рублей или число сотрудников от 100 до 130 человек, ставка вырастает до 8%.

Из суммы налога можно вычесть уплаченные страховые взносы: это взносы ИП “за себя” и взносы за сотрудников. Здесь мы подробнее рассказываем об уменьшении налога на сумму взносов.

Вести учет и сдавать отчетность на Усн “доходы” можно самостоятельно, чтобы экономить на бухгалтере. Лучше это делать не в таблицах Excel, а в специальной программе или сервисе. Скажем, сервис Контур.

Бухгалтерия рассчитает налог, заполнит книгу учета доходов и расходов и налоговую декларацию, предупредит о сроках платежей и отчетности. Для сотрудников — рассчитает и оформит зарплаты, взносы, НДФЛ, отчеты.

Усн “доходы минус расходы”

Налоговая ставка — от 5 до 15% в зависимости от региона и вида деятельности. Будет выгоден, если ваши расходы легко подтвердить документами, и они составляют более 60% от доходов. Если годовой доход компании от 150 до 200 млн. рублей или число сотрудников от 100 до 130 человек, ставка вырастает до 20%.

Уплаченные страховые взносов за ИП и сотрудников можно включить в расходы. Но не все расходы уменьшают налоговую базу, с которой платят налог. Для признания расхода есть требования:

  • расход обоснован и совершен с целью получение дохода;
  • расход упомянут в списке из ст. 346.16 НК РФ;
  • вы получили от поставщика то, за что платите деньги, и полностью расплатились;
  • есть документы, которые подтверждают расход;
  • если расходы связаны с товарами для перепродажи, то списать их можно только после продажи этих товаров.

Чтобы не запутаться с учетом расходов на УСН, лучше вести учет в специальном сервисе или привлечь бухгалтера. Скажем, веб-сервис Контур.

Бухгалтерия учитывает расходы по всем правилам, рассчитывает платежи, заполняет КУДиР и декларацию, формирует платежки, напоминает о датах платежей и отчетов. В сервисе есть зарплатный блок для работы с сотрудниками.

А с помощью управленческих отчетов руководитель сможет контролировать финансы.

ОСНО: учет, отчетность, сложность

Малый бизнес редко выбирает ОСНО: только если видит выгоду в работе с плательщиками НДС — многие поставщики и покупатели охотнее сотрудничают с теми, кто тоже платит налог на добавленную стоимость.

Этот налог платят на ОСНО, а еще — налог на прибыль и налог на имущество организаций, если в собственности есть недвижимость. Если есть транспорт и земля — налоги по ним платятся отдельно.

Отчетность по каждому из налогов сдают ежеквартально.

На ОСНО придется вести полноценный бухгалтерский и налоговый учет — довольно сложный и кропотливый. Это вряд ли возможно без специальных бухгалтерских знаний, даже если вы работаете в специализированном сервисе. Так что на ОСНО компании и ИП чаще всего работают с бухгалтером. 

Но все же бухгалтерские сервисы упрощают работу и избавляют от ошибок. Например, в Контур.Бухгалтерии есть специальный инструмент “Расчет НДС”, который помогает сокращать налог к уплате, подсказывает, каких документов в системе не хватает и какие ошибки в учете допущены.

Патент: критерии, совмещение

Патент похож на отмененный с 2021 года режим ЕНВД. Здесь размер налога зависит не от фактических доходов, а от потенциально возможных. Такой доход устанавливают региональные власти, рассчитать стоимость патента можно на официальном сайте налоговой.

Работать на ПСН легко: нужно вовремя вносить платежи за патент и вести книгу учета доходов. Если у вас есть транспорт и земля — платить налоги по ним, а если есть сотрудники — уплачивать НДФЛ, взносы и сдавать отчеты по персоналу. С 2021 года стало можно уменьшать сумму патента на страховые взносы за себя и сотрудников по аналогии с отмененным ЕНВД. 

Вот допуски к работе на патенте:

  • работать на ПСН могут только ИП;
  • ваш вид деятельности должен подходить под ПСН, в каждом регионе свой список (скажем, общепит, детские центры развития, фотоуслуги), уточняйте эти сведения в своей налоговой;
  • в штате предпринимателя не более 15 сотрудников;
  • годовой доход — не более 60 млн. рублей;
  • ИП не работает с подакцизными товарами и товарами, подлежащими обязательной маркировке.

Сдавать отчетность на патенте не нужно, кроме отчетов по сотрудникам. Поэтому справиться с учетом и отчетами на ПСН можно и самостоятельно. В Контур.Бухгалтерии есть возможность работать на патенте.

НПД: кому подходит

Налог на профессиональный доход — режим для самозанятых.

Если вы временно или постоянно работаете сами на себя и продаете товары или услуги собственного производства, а ваши доходы — не более 2,4 млн рублей в год, то можно рассматривать этот режим.

Его могут применять физлица и индивидуальные предприниматели. Один из плюсов этого режима — на нем не нужно платить страховые взносы “за себя”.

Совмещение налоговых режимов

Иногда в бизнесе выгодно выделить два направления, и по каждому из них применять свой налоговый режим. С 2021 года совмещать разные режимы могут только предприниматели. Есть два варианта:

  • УСН + патент;
  • ОСНО + патент.

ОСНО и упрощенку совмещать нельзя, оба эти режима — базовые и распространяются на всю деятельность. А НПД нельзя совмещать ни с чем.

Резюмируем: внимательно изучите, подходит ли вам каждый из налоговых режимов по допускам и критериям, сравните налоговую нагрузку с помощью нашего бесплатного калькулятора и работайте на самом выгодном для вашего бизнеса режиме. А веб-сервис Контур.Бухгалтерия поможет вести учет, начислять зарплату и отчитываться на любой системе налогообложения или при их совмещении. Первые две недели все новички работают бесплатно.

Источник: https://www.B-Kontur.ru/enquiry/871-nalogooblajenie-malogo-business

Бухгалтерский и налоговый учет на малых предприятиях при общем режиме налогообложения

Налоговый учет в малом бизнесе

Учет на предприятиях малого бизнеса существенно отличается от учета на крупных предприятиях. Как правило, в бухгалтериях малых предприятий либо вообще отсутствует разделение труда, либо оно очень слабое.

Бухгалтерский учет может вести один или двое бухгалтеров, а возможно, и сам директор фирмы.

Ведь у маленькой организации гораздо меньше хозяйственных операций, а значит, с отражением их в бухгалтерском учете может справиться минимальное количество человек.

Типовые рекомендации для субъектов малого предпринимательства разработаны в соответствии с Федеральным законом «О развитии малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации» и предназначены для всех субъектов малого предпринимательства.

В соответствии с типовыми рекомендациями малое предприятие ведет бухгалтерский учет в соответствии с едиными методологическими основами и правилами, установленными Федеральным законом «О бухгалтерском учете», Положением о бухгалтерском учете и отчетности в Российской Федерации, положениями (стандартами) по бухгалтерскому учету, Планом счетов бухгалтерского учета финансово — хозяйственной деятельности предприятий. В соответствии с Федеральным законом «О бухгалтерском учете» ответственность за организацию бухгалтерского учета на малых предприятиях, соблюдение законодательства при выполнении хозяйственных операций несут руководители малых предприятий. Руководитель малого предприятия может в зависимости от объема учетной работы:

—создать бухгалтерскую службу как структурное подразделение, возглавляемоеглавным бухгалтером;

—ввести в штат должность бухгалтера;

—передать на договорных началах ведение бухгалтерского учета специализированнойорганизации (централизованной бухгалтерии) или бухгалтеру — специалисту;

—вести бухгалтерский учет лично.

[flat_ab id=»5″]

Принятая малым предприятием учетная политика утверждается приказом или распоряжением лица, ответственного за организацию и состояние бухгалтерского учета. При этом утверждаются:

—рабочий План счетов бухгалтерского учета, содержащий синтетические ианалитические счета, необходимые для ведения бухгалтерского учета всоответствии с требованиями своевременности и полноты учета и отчетности;

—формы первичных учетных документов, применяемых для оформления хозяйственныхопераций, по которым не предусмотрены типовые формы первичных учетныхдокументов, а также формы документов для внутренней бухгалтерской отчетности;

—порядок проведения инвентаризации и методы оценки видов имущества и обязательств;

—правила документооборота и технология обработки учетной информации;

— порядок контроля за хозяйственными операциями, а также другие решения, необходимые для организации бухгалтерского учета.

Еслипредприниматель не останавливается на какой-либо схеме налогообложения, то кнему применяется общий режим, так сказать «по умолчанию». Пожалуй, самаясложная из всех систем налогов для малого бизнеса.

Любой предприниматель,открыв ИП или ООО, автоматически попадает именно на налог ОСНО. И как минимумдолжен сдавать единую упрощенную декларацию. Даже если не вел бизнес.

На этомналоге очень серьёзная налоговая нагрузка.

Какправило, общий режим используют те предприниматели и организации, которые покаким-либо причинам не могут находиться на других системах налогообложения(например, из-за большой численности сотрудников или превышающего доступныепределы размера дохода).

Причины применения общего режима налогообложения малыми предприятиями

Применять общий налоговый режим можно по целому ряду причин, например:

—налогоплательщик не может применять «упрощенку», ЕНВД или иной налоговыйспецрежим, потому что не соответствует необходимым для этого требованиям;

—налоговый спецрежим применялся, но налогоплательщик превысил допустимыеограничения или нарушил требования (например, по числу работников или уровнюдоходов), и в результате автоматически перешел на ОСНО;

—общий режим налогообложения выгоден для организации, потому что она ведетдеятельность, для которой по налогу на прибыль предусмотрены льготы (например,является участником центра «Сколково»);

—фирме или ИП выгодно быть плательщиком НДС, поскольку большая частьконтрагентов работает на ОСНО и заинтересована во входном налоге.

Общаяналоговая система может применяться для всех видов деятельности без ограниченийпо количеству сотрудников, размеру дохода и т.п.

Если вновь созданный налогоплательщик не заявил в установленном порядке о своем переходе на спецрежим, то ОСНО будет применяться к его деятельности по умолчанию – специально уведомлять ИФНС не нужно. Перейти добровольно на ОСНО со спецрежима можно с нового года, уведомив налоговую в срок до 15 января.

[flat_ab id=»11″] Вто же время, общая форма налогообложения может сочетаться с некоторыми другиминалоговыми режимами:

—юрлица на ОСНО вправе совмещать его с ЕНВД по некоторым видам деятельности,

—ИП могут совмещать ОСНО с ЕНВД и патентом по разным видам предпринимательства.

Обязательноеусловие совмещения – ведение раздельного учета доходов и расходов по каждомувиду своей деятельности. Нельзя совмещать ОСНО с «упрощенкой» и единымсельхозналогом (ЕСХН).

Упрощенные формы отчетности для субъектов малого предпринимательства при ОСНО

Система налогообложения допускает, что субъекты малого предпринимательства могут вести упрощенный бухучет и представлять упрощенную бухгалтерскую отчетность, включающую лишь две формы: бухгалтерский баланс и отчет о финансовых результатах. Предприятия, не являющиеся малыми, обязаны вести полноценный бухучет и сдают полный комплект отчетных форм:

—баланс и отчет о финансовых результатах;

—отчет об изменениях капитала,

—отчет о движении денежных средств,

—пояснения к балансу и отчетам.

ИП на общей системе налогообложения НК РФ позволяет не вести бухгалтерию, но только если все доходы и расходы предприниматель отражает в книге учета доходов и расходов (КУДИР) (п. 2 ст. 54 НК РФ).

Организация налогового учета в субъектах малого предпринимательства при общем режиме налогообложения

Традиционная (общая) система налогообложения предусматривает уплату всех налогов и взносов, декларируемых налоговым законодательством. Это, прежде всего:

—налог на прибыль – для предприятий;

—НДФЛ – налог на доходы физлиц для индивидуальных предпринимателей;

—НДС – налог на добавленную стоимость;

—налог на имущество организаций – для юридических лиц;

—страховые отчисления в социальные фонды – ПФ, ФСС, ФОМС.

Малоепредприятие при общем режиме налогообложения должно вести налоговый учет,руководствуясь Налоговым кодексом РФ.

Система налогового учета организуется налогоплательщиком самостоятельно в соответствии с разработанной им учетной политикой для целей налогообложения. Порядок её формирования регулируется гл.

25 НК РФ «Налог на прибыль организаций».

Правильное исчисление прибыли для целей налогообложения предполагает соблюдение законодательных основ квалификации доходов и группировки расходов субъекта малого предпринимательства.

[flat_ab id=»13″]

Доходы определяются организацией (предпринимателем) на основании первичных документов и документов налогового учета. Они состоят из:

—доходов от реализации товаров (работ, услуг) и имущественных прав;

—внереализационных доходов.

Одиниз главных пунктов налоговой политики при ОСНО – ведение учета по налогу наприбыль. В документе следует отразить:

—порядок признания прямых и косвенных расходов предприятия (кассовый, или методначисления),

—порядок учета основных средств, применяются ли повышающие коэффициенты приамортизации, амортизационная премия, для каких объектов,

—методы оценки материалов, сырья и товаров,

—формируются ли резервы для равномерного распределения расходов в течение года(отпусков, по сомнительным долгам, на ремонт ОС и др.),

—учет операций с ценными бумагами,

—в каком порядке исчисляется и уплачивается налог на прибыль и авансовые платежипо нему,

—применяемые налоговые регистры и т.д.

Особенностиучета НДС при формировании учетной политики стоит указать тем, кто от налогаосвобожден, или проводит операции, облагаемые по ставке 0% — это касаетсяпорядка распределения «входящего» НДС.

Организацииежеквартально и по итогам отчетного года представляют в ИФНС декларацию поналогу на прибыль. Срок подачи – 28 число месяца, следующего за отчетнымпериодом, а годовая декларация подается до 28 марта. При уплате авансовыхплатежей, отчетность подается до 28 числа каждого месяца.

ИП, получив первый доход на общем режиме налогообложения, обязан представить декларацию 4-НДФЛ о предполагаемом доходе, а за прошедший налоговый период подает декларацию о доходах 3-НДФЛ. Она представляется ежегодно до 30 апреля.

Декларацияпо НДС подается ежеквартально в электронном виде до 25 числа месяца, следующегоза отчетным кварталом. Плательщики НДС должны вести налоговые регистры – книгипокупок и продаж, журнал учета счетов-фактур.

Поналогу на имущество декларация представляется только организациями, ИПотчитываться не нужно. Срок подачи годовой декларации – 30 марта следующегогода. Кроме того, ежеквартально необходимо сдавать расчеты по авансовымплатежам до 30 числа месяца, следующего за отчетным периодом.

Налогообложение ОСНО предполагает уплату и других налогов, в том числе местных, а также страховых взносов, отчитываться по которым следует в сроки и по формам, установленным федеральным и местным законодательством.

Таким образом, общий налоговый режим – это базовая система, на которой строится налогообложение всех предприятий на территории России. Это самый сложный и многогранный вид учета и налогообложения, применение которого требует специальных знаний и квалификации от сотрудников бухгалтерии, финансового, планового отдела.

Применение ОСНО возможно как для крупных предприятий и холдингов, так и для ООО и ИП. Это базовая структура налогообложения, не имеющая никаких ограничений и особых требований к бизнесу. Как правило, на добровольных началах применяют ОСНО в основном крупные компании, имеющие большой штат и разветвленную структуру.

В остальных случаях предприятия стремятся уйти от сложностей и переплат, подобрав подходящий специальный налоговый режим.

Вчасти ведения бухгалтерского учета и отчетности к ИП и ООО на общей системепредъявляются идентичные требования – любая операция должна бытьсоответствующим образом задокументирована и отражена в отчетности. Это вполнеобъяснимо – так как налоги на ОСНО напрямую зависит от характера и объемаопераций купли и продажи, налоговой инспекции необходимо иметь возможностьотследить их.

Источник: https://schetuchet.ru/buxgalterskij-i-nalogovyj-uchet-na-malyx-predpriyatiyax-pri-obshhem-rezhime-nalogooblozheniya/

Особенности бухгалтерского и налогового учета на малых предприятиях

Налоговый учет в малом бизнесе

Алексеева, А. О. Особенности бухгалтерского и налогового учета на малых предприятиях / А. О. Алексеева. — Текст : непосредственный // Молодой ученый. — 2019. — № 42 (280). — С. 169-170. — URL: https://moluch.ru/archive/280/63229/ (дата обращения: 04.03.2021).



Ключевые слова: бухгалтерский учет, налоговый учет, субъекты малого предпринимательства, упрощенная система налогообложения.

В настоящее время субъекты малого предпринимательства (СМП) играю важную роль в сфере рыночной экономики.

Развитие этого сегмента способствует появлению самостоятельных источников доходов у значительной части экономически активного населения, помогает в оживление на товарных рынках и создании новых рабочих мест и, как следствие, снижение социальных нагрузок на расходы бюджетов разных уровней.

Всё это и обусловило необходимость изучения особенностей функционирования, а также организации и ведения бухгалтерского и налогового учета на предприятиях малого бизнеса, так как бухгалтерский учет формирует информацию о работе предприятий малого бизнеса, фиксирует все изменения, происходящие в производственной, снабженческой и сбытовой деятельности, т. е. дает необходимые сведения о кругообороте средств малого предприятия. Тем самым бухгалтерский учет на предприятиях малого бизнеса является составной частью системы управления производством.

Для начала дадим определение бухгалтерскому и налоговому учету.

Бухгалтерский учет представляет собой упорядоченную систему сбора, регистрации и обобщения информации в стоимостном выражении об активах, обязательствах, доходах и расходах организации и их изменениях. Эта система формируется путем сплошного, непрерывного, документального отображения всех хозяйственных операций.

Налоговый учёт — это система обобщения информации для определения налоговой базы по налогу на основе данных первичных документов, сгруппированных в соответствии с порядком, предусмотренным налоговым законодательством.

Согласно закону «О бухучете» от 06.12.2011 № 402-ФЗ субъекты малого предпринимательства имеют право применять упрощенный бухгалтерский учет (БУ):

− ведение БУ — обязанность любой организации (за исключением отдельных, указанных в законе случаев);

− упрощенный БУ — это право, предоставленное субъектам малого предпринимательства.

Упрощенный бухгалтерский учет — это возможность систематизировать информацию об учетных объектах, не применяя при этом отдельные общепринятые элементы БУ.

Это означает, что СМП может забыть о методе начисления и определять доходы и расходы кассовым методом.

Помимо этого, СМП может применять упрощенную систему учетных регистров, имеет право отказаться от ведения счетов 09 и 77, предназначенных для учета отложенных налоговых активов и обязательств (не вести учет постоянных и временных разниц), может применять один синтетический счет вместо группы счетов (например, счет 20 «Основное производство» вместо счетов 23, 25 и 26); есть возможность не формировать резервы, не применять отдельные ПБУ (к примеру, для строительных СМП — ПБУ 2/2008 «Учет договоров строительного подряда», утвержденное приказом Минфина России от 24.10.2008 № 116н), не переоценивать ОС и НМА, не отражать обесценение НМА и финвложений в бухучете. А также признавать коммерческие и управленческие расходы в себестоимости продукции (товаров, работ, услуг) полностью в отчетном году их признания в качестве расходов по обычным видам деятельности.

Далее рассмотрим, какие системы налогообложения может выбрать СМП.

На 2019 год для организаций и индивидуальных предпринимателей в России предусмотрено 5 режимов налогообложения: 1 общий (ОСН) и 4 специальных (УСН, ЕНВД, ЕСХН, ПСН).

Организации вправе выбирать, какой режим налогообложения применять.

Однако для СПМ выгоднее применять специальные налоговые режимы, поскольку они позволяют значительно упростить систему уплаты налогов, сдачи отчетности и сэкономить на платежах.

Один из самый распространенных режим считается упрощенная система налогообложения.

Упрощённая система налогообложения (УСН) — специальный налоговый режим в России, направленный на снижение налоговой нагрузки на субъекты малого бизнеса, а также облегчение и упрощение ведения налогового учёта и бухгалтерского учёта.

В зависимости от особенностей ведения бизнеса ставка налога может быть 6 % от выручкиили 15 % от разницы доходов и расходов.

Юридические лица на УСН платят один единый налог вместо нескольких. Из-за этого отпадает необходимость в уплате налога на прибыль, налога на имущество организаций, ЕСН, НДС и т. д.

Вследствие такой экономии перейти на УСН стало выгодно многим организациям, так как благодаря ей на счету остается больше собственных средств. Предприниматель на УСН получает право не вести бухгалтерский учет, за исключением учета основных средств и нематериальных активов.

Для организаций же, с 2013 года, бухгалтерский учет обязателен. При этом организация сдает лишь одну декларацию по единому налогу.

Литература:

  1. Федеральный закон «О бухгалтерском учете» от 06.12.2011 N 402-ФЗ
  2. Налоговый кодекс Российской Федерации (НК РФ)
  3. Бородин, В. А. Теория бухгалтерского учета / В. А. Бородин, Ю. А. Бабаев, Н. Д. Амаглобели; ред. Ю. А. Бабаев. — 4-е изд., перераб. и доп. — Москва: Юнити-Дана, 2015. — 303 с.
  4. Майбуров И. А., Ядренникова Е. В., Мишина Е.Б; ред. И. А. Майбуров. — 6-е изд., перераб. и доп. — Москва: Юнити-Дана, 2015. — 487 с. Налоги и налогообложение: учебник
  5. Чернов В. А. Бухгалтерская (финансовая) отчетность/ В. А. Чернов; ред. М. И. Баканов. — Москва: Юнити-Дана, 2015. — 128 с.

Основные термины(генерируются автоматически): бухгалтерский учет, малое предпринимательство, малый бизнес, налоговый учет, упрощенная система налогообложения, единый налог, Россия, субъект, упрощенный бухгалтерский учет.

Особенности налогообложениямалогобизнеса. Единыйналог на вмененный доход

8. Бухгалтерскийучет. Обоснование выбора объекта налогообложения при применении

малыйбизнес, системаналогообложения, налоговый режим, налогообложениемалого

Значительно облегчить ведение бухгалтерскогоучета на УСН, а так же налоговый и кадровый учет может этот метод.

Что же означает упрощенныйбухгалтерскийучет для малых предприятий? Субъектымалогобизнеса имеют право использовать не все счета плана…

Сделаны заключения относительно ориентиров усовершенствования налогового обложения субъектовмалогопредпринимательства.

Ключевые слова: малоепредпринимательство, налоговое обложение, налоговые санкции, упрощеннаясистеманалогового обложения.

Ключевые слова: учет, финансовая отчетность, субъектмалогопредпринимательства.

Субъектмалогопредпринимательства — это российская коммерческая организация или

Для субъектовмалогопредпринимательстваНалоговым Кодексом Российской Федерации…

Упрощённаясистеманалогообложения — это налоговый режим, который предусматривает уменьшение налоговой нагрузки на субъектымалогопредпринимательства, а также упрощение ведения их бухгалтерскогоучёта.

К субъектаммалогопредпринимательства, малым предприятиям относятся организации

Патентная системаналогообложения для малогобизнеса станет более привлекательной и

Ведение бухгалтерскогоучета в упрощенной форме следует закрепить в учетной политике…

Актуальность данной темы заключается в том, что малоепредпринимательство является незаменимым элементом развития экономической деятельности, без которой экономика и общество всецело не в состоянии нормально существовать и развиваться.

Ключевые слова: упрощеннаясистеманалогообложения, субъектымалогопредпринимательства, единыйналог, налоговая нагрузка. Малыйбизнес является составной частью экономики и выполняет ряд функций, которые позволяют ей гармонично…

Доходы субъектовмалогопредпринимательства строго регламентированы и не должны

УСН (Упрощеннаясистеманалогообложения) — численность работников в 2017 году — не

малыйбизнес, системаналогообложения, налоговый режим, налогообложениемалого

Упрощеннаясистеманалогообложения

ООО «Полиграфресурс» ведет бухгалтерскийучет всех доходов и в налоговомучете

Ключевые слова: упрощеннаясистеманалогообложения , субъектымалогопредпринимательства, единыйналог , налоговая нагрузка .

Источник: https://moluch.ru/archive/280/63229/

Поделиться:
Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.