Кассовый чек при возврате займа учредителю

Когда пробивать чеки: ФНС разъяснила сложные случаи

Кассовый чек при возврате займа учредителю
Нужно ли пробивать чеки на возврат средств клиента по суду? На займы, выданные сотрудникам? При взаимозачетах между контрагентами? Как оптимальнее оформлять чеки при сложных формах оплаты, включающих в себя авансы и возвраты? Для каких организаций закон 54-ФЗ предусматривает определенные послабления при работе с кассами? На эти и другие вопросы читателей БУХ.1С ответил заместитель начальника Управления оперативного контроля Федеральной налоговой службы Александр Сорокин.

Организация-туроператор выплачивает возмещение документально подтвержденных расходов, понесенных клиентами, через суд или в рамках досудебного урегулирования. Круизная компания отменила круиз, а туристы в дополнение к путевке покупали еще и авиабилеты за свои деньги. И вот стоимость этих билетов туроператор и возмещает. Нужно ли при этом пробивать чеки?

Ключевое условие применения термина «расчет» – это прием или выплата денежных средств за товары, работы или услуги. 

В указанной ситуации есть возврат денежных средств не за товары, работы и услуги. Соответственно, в историях с выплатами по суду, неустойками и т.д. чеки не пробиваются.

Родители детей, посещающих детскую спортивную школу, вносят 100% предоплату за занятия. В течение трех дней школа пробивает чек, а потом оформляет реализацию на ту же сумму. А на следующий день, бывает, родители приносят справку, что ребенок болел, и требуют вернуть половину суммы, согласно договору. Что нужно делать в таком случае? Оформлять чек коррекции?

Может ли фирма, в которой такие случаи часты, пробивать чек не в течение трех дней, а продлить этот период до 15 дней с внесением изменений в учетную политику?

Деньги школе поступают в качестве аванса за тот период, когда ребенок будет в ней находиться. Период закрывается, и школа формирует чек на зачет предоплаты аванса.

Правильнее будет сказать, что услуга длящаяся, и охватывает, к примеру, месяц пребывания ребенка в школе. В конце месяца, если ребенок не ходил какое-то время, не нужно никакой коррекции, просто делается возврат части предоплаты.

И на этом все. Учетную политику менять не надо.

Институт Сербского проводит экспертизу состояния психически больных по решению суда по тем данным, которые присылает суд. Договорных отношений с физлицами, соответственно, нет. Потом суд выдает квитанцию на оплату экспертизы, оплата приходит институту, он пробивает чек. Передать чек некому, координат физлица у института нет. Что делать?

Вы чек сформировали, и пусть он лежит. Бумажный чек вы можете отдать при непосредственном взаимодействии.

Организация проводит обучение специалистов. Клиенты вносят аванс в кассу наличными в сентябре, услуга закрывается в июле следующего года. Как лучше оформлять?

В законе 54-ФЗ есть изъятие, касающееся применения ККТ при образовательных услугах. 

При безналичной оплате фискализация вообще не требуется (п. 13 ст. 2 54-ФЗ). 

При внесении аванса в кассу наличными формируется кассовый чек, и организация передает его клиенту.

Для образовательных услуг есть еще одно изъятие: можно сформировать один кассовый чек за весь период по всем обучающимся сразу по окончании учебного цикла. Но надо зафиксировать этот цикл. Например, договор наверняка предусматривает окончание обучения в какую-то дату. 

Вот в эту дату и формируется общий чек.

Надо также учитывать момент, который определен как момент реализации таких услуг в целях налогового учета. Если реализация происходит ранее, чем дата окончания договора, то чек формируется в эту дату на сумму реализации.

Организация оказывает услугу sms-информирования о состоянии расчетов с кредитным учреждением. Агент организации принимает деньги при заключении кредитного договора на весь срок кредита. А перечисляет их организации-принципалу только по окончании месяца (услуга оказывается раз в месяц). Три чека или два нужно формировать? Аванс, услуга, возврат аванса?

Агенту поступил аванс, и он фискализирует операцию.

Дальше уже разделение. Организация, когда оказывает услугу раз в месяц, формирует зачет аванса и отправляет чек клиенту.

То есть два чека получается. Агент должен передавать организации сведения, от кого он принял деньги. У него будет предоплата, а у организации – полная оплата с учетом аванса.

Компания пробивает чеки на безналичные платежи, которые поступают по выписке банка через «1С:Бухгалтерию 8». Чеков очень много, но к клиентам они не попадают. Компания хочет отключить в кассовом аппарате печать чека на бумаге.

Но это возможно, если указан параметр «используется в сети интернет» и предполагается указание в чеке статуса интернет-магазина. Но компания – не интернет-магазин.

Будет ли правомерна установка такого параметра для отключения?

В этом году в 54-ФЗ было внесено много изменений, в том числе и по ситуациям, в которых чек на бумаге не печатается. Например, при дистанционной торговле.

Если компания знает электронный адрес клиента, чек можно отправлять сразу ему и не печатать на бумаге.

Здесь, скорее, вопрос настройки кассовой техники. Если фирма технически может исполнять обязанность по отправке чеков на e-mail клиента, то бумажные варианты можно не изготавливать.

Нужно ли пробивать чеки при выдаче займов сотрудникам на личные цели?

Есть разъяснение ФНС по займам (письмо от 19.10.2018 № ЕД-4-20/20518). 

Предоставлением займа в данном случае считается передача денежных средств покупателем продавцу позднее получения товара, а не в момент такой передачи.

Фискализация при выдаче займов сотрудникам на личные цели не требуется.

Если организация получила 100% предоплату за товар, а товар отгрузила через несколько дней, при отгрузке тоже нужно пробивать чек?

Да. Поступили деньги – организация сформировала чек на предоплату/аванс. 

Когда она отгрузила товар покупателю, делается зачет предоплаты/аванса. 

Два чека итого.

Нужно ли пробивать чеки при взаимозачетах между контрагентами?

В законе 54-ФЗ термина «взаимозачет» нет. Есть встречное предоставление за товары и услуги. Оно может быть использовано между юрлицами при взаимозачете. 

В этом случае ККТ не применяется.

Подробные разъяснения ситуации приведены в письме ФНС от 21.08.2019 №АС-4-20/16571@.

Если организация заключает договор купли-продажи с физлицом, но предоплату за физлицо вносит юрлицо, надо ли оформлять чек?

Это примерно как агентская схема, но агент тут выступает на стороне не организации-продавца, а покупателя.

Оплата не требует фискализации. 

Но когда организация будет отгружать товар физлицу (и это прописано в договоре), надо оформлять зачет предоплаты.

Компания оказывает физлицам услуги по обслуживанию дачных поселков – охрана, вывоз мусора. Всего 1300 клиентов. ОКВЭД – управление и эксплуатация жилого и нежилого фонда за вознаграждение или на договорной основе. Распространяется ли на компанию послабление, предоставленное в 54-ФЗ организациям ЖКХ?

Подобные компании в перечень, в котором упоминаются товарищества собственников недвижимости, не входят. Но можно воспользоваться нормой, позволяющей формировать единый чек на зачет аванса.

А можно ли сделать одним чеком реализацию и зачет всех авансов? По каждому клиенту отдельная история: кто-то переплатил 20 копеек, и это уже аванс, а кто-то 10 000 рублей сразу внес, и эти деньги списываются частями. Но обычно услуги оказываются в кредит, в конце месяца клиенты оплачивают квитанцию.

Можно все чеки, которые формируются, формировать на полную оплату – на ту сумму, которая получена от клиента. 

И все, один чек одному клиенту. Не два чека.

Но у компании упрощенка 6% и очень много клиентов, все оплачивают услуги по безналу.

Нет никаких исключений, если чеков много. 

На каждый расчет с клиентом необходим один кассовый чек. Для того, чтобы не загружать бухгалтера монотонной работой, нужно автоматизировать задачу фискализации.

А если сначала оказывается услуга, потом производится оплата?

Можно формировать один чек на полную оплату, если услуга длящаяся.

Источник: https://buh.ru/articles/documents/96146/

Возврат займа учредителю – в 2020 году, беспроцентного, с расчетного счета, по договору займа, через касу, на карту

Кассовый чек при возврате займа учредителю

В деятельности любого хозяйствующего субъекта возникают сложные ситуации, характеризующиеся падением уровня прибыльности.

Если меры не принимаются, то образуется серьезный риск утери контроля над коммерческими процессами, что в итоге приводит нередко к банкротству. В этом случае выдача ссуды совладельцем вполне способна стабилизировать положение.

Однако деньги, а также другие материальные ценности рано или поздно приходится отдавать их владельцу.

Удастся ли вернуть заем из кассовых средств

Чтобы погасить возникшую перед учредителем задолженность через кассу, необходимо перевести требующуюся сумму с банковского счета (непременно указывают цель). При этом:

  • для физических лиц нет никакого ограничения по размеру выплаты;
  • юридическим позволяется таким образов выдавать не более 100 тысяч.

Обслуживать финансовые обязательства предприятия, возникшие после займа, выданного учредителем, за счет кассовой выручки прямо запрещено. Данная норма действует с лета 2014 года (указание Банка России за номером 3073). Игнорирование упомянутого требования влечет за собой ответственность, налагаемую в административном порядке (статья 15.1 соответствующего кодекса).

Также запрещено возвращение долга товарами или другими натуральными ценностями, если помощь была выдана деньгами. Здесь осуществляется взаимозачет требований. Проще говоря, объем приобретенных ранее материально производственных запасов (или товаров) реализуют на рынке по исчисленной цене. Займодавец, в свою очередь, получает выручку, которая фиксируется как возврат долга.

Впрочем, законодательство предусматривает и ряд других способов погашения задолженности. О них мы расскажем далее.

Как правильно оформить?

Ниже показанные главные пункты, какие обязаны быть указание в процентном контракте, чтобы правильно оформить займ.

Пункты контрактаЧто обязано быть указано в контракте
Способ реализации кредитаКредит может быть предоставлен и погашен деньгами или безналичными средствами
Сроки кредитаВ контракте не определяется точный срок, на какой предоставляется кредит, но нужно зафиксировать время, за которое клиент обязан возвратить учредителю деньги по заму по первому запросу ( в течении одного месяца)
Величина ставки по процентам и график выплатВ процентном контракте точно обязана быть назначена процентная ставка, под какую предоставляется кредит, потому что контракт будет назначеный беспроцентным. Также должно быть точное назначение сроков выплати процентов по займу
Возврат процентного займаВ одном из пунктов нужно установить схему погашения самого кредита.

Транзакция на банковскую карту

Этот вариант вполне приемлем, при условии, что он предусмотрен в договоре, на основании которого выдавался заем.

Когда же в документе подобного пункта нет, то составляется дополнительное соглашение, где указывают следующее – с момента перевода средств на имя учредителя финансовые обязательства компании прекращаются.

Процедура выглядит ровно так же, как и описывалось выше. Разница лишь в том, что деньги отдаются не наличными, а перечисляются на карт-счет.

Возврат за счет основных средств

В некоторых ситуациях заемщик сталкивается с нехваткой денег, потому предлагает часть ранее полученного кредита вернуть имеющимися у компании основными средствами. Обычно в таких случаях речь идет об автомобилях либо каком-либо ином оборудовании.

Тем не менее в действующем законодательстве (807-я статья Гражданского кодекса) четко говорится – когда в соглашении речь идет о сугубо денежном займе, то и отдавать его следует исключительно рублями.

В то же время 409-я статья ГК позволяет оформить процедуру как передачу отступных. Здесь заключается дополнительное соглашение, и на его основе передаются материальные ценности.

Но при этом сама сделка рассматривается как реализация, а это означает, что с нее уплачивают НДС. Последнее требование приводится в 146-й статье Налогового кодекса (1-й пункт).

Проще говоря, используется та же схема, что и в случае с другим имуществом предприятия.

Бухгалтерский учет возвратной финансовой помощи от учредителя: проводки

ГК РФ). Бухгалтерский учет Заемные денежные средства, полученные от учредителя, не признаются в составе доходов организации, а только увеличивают ее кредиторскую задолженность (п. 3 ПБУ 9/99 «Доходы организации»). Возвращенная сумма беспроцентного займа не отражается в составе расходов, но приводит к уменьшению кредиторской задолженности (п. 3

ПБУ 10/99 «Расходы организации»). Для отражения операций по получению и погашению беспроцентного займа используется субсчет 66.03 «Краткосрочные займы» (если заем получен на срок до 12 месяцев) и субсчет 67.

03 «Долгосрочные займы» (если заем получен на срок более 12 месяцев) (Инструкция по применению плана счетов бухгалтерского учета).

Данные счета корреспондируются со счетами расчетов 50 «Касса» или 51 «Расчетные счета».

Налоговый учет Операции по получению и возврату займа не признаются реализацией и, соответственно, не подлежат обложению НДС (пп.

О налогах

При условии, что доля учредителя-кредитора в предприятии составляет более 50 процентов, последнее не обязано вносить подоходный налог с перечисленной помощи. В прочих ситуациях избежать этой необходимости невозможно.

Когда же ссуда выдается под проценты, то на их величину разрешается снизить налогооблагаемую базу. Для получения вычета рекомендуем и в отношении безвозмездных займов применять ставку рефинансирования. При этом учредитель-донор должен внести за себя лично НДФЛ (только за приобретенные проценты).

Если собственник предприятия занимает еще и определенную должность в его структурах, то подоходный высчитывают с его официальной зарплаты. В противном случае бухгалтерия уведомляет фискальную службу о невозможности взыскать НДФЛ. Затем учредителю придется подать декларацию и внести 13 процентов от дохода.

Беспроцентные займы не рассматриваются как база для налогообложения, тем не менее иногда ФНС выставляет претензии, указывая, что заем есть ничто иное как внеоперационный доход.

При этом невыплата долга на протяжении трех лет (отсчитываемых с момента завершения действия договора) позволяет ФНС рассматривать ссуду как доход. Соответственно, компании придется в полной мере выплатить по нему налоги. Само обязательство прекращает действовать. Есть лишь одно исключение – бессрочный кредит, погашаемый по требованию владельца средств.

Через кассу

Обращаем внимание, что согласно действующему законодательству, наличные средства, полученные в результате реализации товаров, предоставления услуг можно использовать лишь:

Источник: https://morozova26.ru/poleznoe/zajm-ot-uchreditelya-nuzhen-li-chek.html

Займы и ККТ: когда применяется

Кассовый чек при возврате займа учредителю

В момент реализации финансово-хозяйственной деятельности компании часто обращаются к заемным средствам или выдают их своим работникам. Расчеты с физическими или юридическими лицами проводятся как в безналичном случае, так и с привлечением наличных денег. Есть ли необходимость использовать ККТ при возврате и выдаче займа, разберем в этой консультации.

Займы и ККТ: когда чек необходим

По Закону к расчетам, реализацию которых необходимо осуществлять с помощью ККТ, считают «предоставление и погашение займов для оплаты товаров, работ, услуг».

Предприятие или предприниматель при реализации средств должен прибегать к ККТ, за исключением ситуаций, представленных в п. 1 ст. 1.2 Закона от 27.12.2019 № 54-ФЗ.

Законодательство РФ рассматривает пользование финансовыми средствами на основании договора займа (также получение и выплату процентов по ним) как пользование имуществом (в нашем случае деньгами), а не как оказание услуг – выдача средств не приравнивается к передаче товара, работ или услуг. В Законе № 54-ФЗ установлено, что расчетами именуются выплаты или получение наличной денежной суммы в качестве выдачи и погашения займов для оплаты товаров, работ и услуг.

По этой причине, заемные средства, имеющие целевой характер и ориентированные преимущественно на оплату товаров, работ, услуг, могут быть осуществлены без использования кассовой машины.

Кто из сторон – заимодавец или заемщик – должен выбивать чек? Что относят к определению «заем для оплаты товаров, работ и услуг»? Необходим ли чек на проценты? На поставленные вопросы законодательство о ККТ не дает конкретных ответов. Однако ФНС выпустило Письмо, в котором разъясняет перечисленные пункты, которые необходимо тщательно разобрать.

Использование ККТ в момент выдачи займа

Применение кассовой машины зависит от того для каких целей предоставляются денежные средства. Осуществляя выдачу целевого займа с 1 июля 2019 года заимодавец (организация или предприниматель) должен выдавать кассовый чек согласно п. 4 ст. 4 Закона от 01.07.2019 № 192-ФЗ. Финансы, выданные не для оплаты товаров или работ не требуют процедуры выдачи чека у организации (ИП).

Использование ККТ в момент возврата займа

Применение кассовой машины при возврате денежных средств зависит от целей, на которые они выдавались. Использование кассовой машины не требуется, если заем возвращает сотрудник, который оформлял его на личные нужды.

В момент погашения целевого займа, выданного физическому лицу и реализуемого в оплате продукции или работ, купленных у организации (ИП), выступающей в роли заимодавца, ККТ не применяется с 3 июля 2018 года, согласно Закону от 27.12.2019 № 54-ФЗ. Чек выбивает организация (ИП) при приеме денежных средств.

Когда возврат совершается на учредителя, ККТ не требуется даже в том случае, если договор был рассчитан на оплату товаров, работ или услуг. Финансы учредителя, принятые для реализации выплат заработной платы работникам или погашения налогов, при возврате не требуют пробивания кассового чека. В этой ситуации заимодавцем является физическое лицо, на которое Закон № 54-ФЗ не распространен.

Что относится к определению «займы для оплаты товаров, работ или услуг»

Налоговая служба требует использование кассовой машины в те моменты, когда ситуация несёт целевой характер. Займы, предоставление и погашение которых требует применение ККТ:

  1. Коммерческий кредит, при котором сотрудник оформляет у работодателя заем на покупку его товаров или продукции.
  2. Реализация займов под залог материальных ценностей, продажа товаров с помощью банковского или иного кредитования.

Рассматривая абз. 21 ст. 1.1 Закона № 54-ФЗ: выдачу или погашение займа можно относить к условиям расчёта по ККТ лишь в том случае, когда между организацией и сотрудником имеется дополнительный договор на передачу товаров, работ или услуг, на оплату которых осуществляется заем.

В иных ситуациях, процедура выдачи и погашения займов может состояться без применения кассовой машины, даже в том случае, когда составляется договор целевого займа, о чем говорят специалисты ФНС. Займы, при выдаче и погашении которых нет необходимости использовать ККТ:

  1. Реализуется для оплаты продукции приобретённой не у заимодавца, а у иных лиц.
  2. Не требует залога.
  3. Под позицией «на личные нужды».
  4. На оплату благ, таких как покупка или строительство жилья, приобретение иной недвижимости или земельного участка, автомобиля, а также оплату обучения и лечения.
  5. Займы между организациями (ИП), где причина указана в общем формате – «пополнение оборотных средств» или «на текущие расходы».

Проценты по займу и ККТ

На проценты по займу чек не выбивается, так как процент не является оплатой товаров, работ, услуг или погашением займа.

16 июля, 2020, 10:49,     589 просмотров Понравилась новость? Поделись ей с другими:

Источник: https://www.exdex.ru/useful1_finansy_1791/kkt-pri-vydache-ili-vozvrate-zayma-pravila

Поделиться:
Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.