Как выбрать усн 6 или 15

Содержание

Совмещение УСН и УСН одновременно для ИП и ООО — Контур.Бухгалтерия

Как выбрать усн 6 или 15

УСН — это специальный налоговый режим наравне с ЕНВД, патентной системой (ПСН) и ЕСХН.

В отличие от общей системы, на упрощенке ниже налоговая ставка, а еще здесь нет некоторых налогов: имущественного, налога на прибыль и НДС (за исключением налога на импортные операции и НДФЛ для ИП).

Получить право на переход на УСН могут организации и ИП, соблюдающие следующие условия (п. 2 ст. 346.12 НК РФ):

  • выручка за предыдущие 9 месяцев не превышает 112,5 млн рублей;
  • не более 100 работников;
  • не более 150 млн рублей основных средств;
  • другие юрлица имеют не более 25 % в уставном капитале компании;
  • отсутствуют филиалы.

В отличие от патента или вмененки, упрощенка доступна почти для любого вида деятельности. Исключение — банки, страховщики, инвестфонды, ломбарды и так далее, подробный перечень представлен в п. 3 ст. 346.12 НК РФ.

Налоговый период — календарный год, отчетность сдается один раз в год. Однако ежеквартально уплачивайте авансовые платежи — до 25 апреля, 25 июля, 25 октября соответственно за каждый квартал. По итогам года ИП уплачивают налог до 30 апреля, а компании — до 31 марта.

Если крайний срок выпадает на выходной или праздник, то день уплаты смещается на следующий рабочий.

На упрощенке нужно вести книгу учета доходов и расходов (КУДиР), сдавать налоговую декларацию и отчетность за сотрудников.

Объект налогообложения при УСН

На упрощенке у вас есть выбор. Базой для налогообложения становится либо сумма всех доходов, либо прибыль, то есть разница между доходами и расходами. При УСН «Доходы» введена ставка 6 %, при УСН «Доходы минус расходы» — 15 %, но не менее 1 % от оборота. Ставка во втором случае выше, но это не говорит о более высоких налоговых платежах, так как база для налогообложения гораздо меньше.

Важно! Местные власти могут снижать ставку УСН.

Выбор базы налогообложения — важный момент. УСН 6 % проще УСН 15 %, так как вам не нужно вести учет расходов. Однако выручка всегда превышает прибыль, перед выбором нужно все просчитать.

Упрощенка «Доходы» уместна, скажем, при оказании услуг — в деятельности, где вы практически не несете расходов.

А если вы занимаетесь производством и постоянно покупаете материалы, платите зарплату и арендуете помещения, то рассмотрите УСН 15 %.

Даже если вы ошибетесь вы выборе, с начала следующего календарного года можете изменить базу по УСН. Упрощенку 15 % рассмотрите, если ваши затраты составляют 60–65 % от выручки. В ином случае — рассмотрите УСН 6 %.

Важно! На УСН «Доходы минус расходы» все затраты нужно подтверждать документально. К тому же они должны быть экономически обоснованы и относиться к вашей деятельности.

Налоговики очень строго проверяют расходную часть вашей деятельности.

Например, директор может купить себе автомобиль для личных нужд за счет компании — такую трату признать расходом для снижения налога ФНС не позволит.

Как перейти на УСН

Переход на упрощенку не вызывает трудностей. Направьте в ФНС уведомление о переходе. Сделайте это в момент регистрации, если вы только начали работать, или до 31 декабря текущего года, если уже ведете деятельность. Ответа от ФНС ждать не нужно.

Если вы ранее работали на ЕНВД, но утратили право на вмененку, то сообщите о переходе на УСН в течение 30 дней.

Расчет налога к уплате

При УСН «Доходы» налог рассчитывается по следующей формуле:

Налог = (Доход × 6 %) – Страховые взносы — Авансы

Компании и ИП с работниками могут уменьшить налог к уплате за счет страховых платежей за себя и сотрудников, но не более чем на половину. ИП без работников уменьшает налог за счет страховых вплоть до нуля.

Формула УСН «Доходы минус расходы» представлена иначе:

Налог = (Доходы — Расходы) × 15 % – Авансы

Страховые взносы в данном случае включаются в расходы.

Совмещение УСН 6 % и УСН 15 %

У ИП или компании может быть два и более видов деятельности. Например, первый вид — сдача в аренду помещений, а второй — производство мороженого.

При сдаче в аренду расходов практически не возникает, а вот производство мороженого требует постоянных затрат на сырье, коммуналку, зарплату и так далее.

Можно ли первый вид деятельности перевести на УСН «Доходы», а второй — на УСН «Доходы минус расходы»?

К сожалению, совмещать два вида УСН нельзя. По смыслу главы 26.2 НК РФ на упрощенку переходит вся организация в целом, а не отдельные виды деятельности. Об этом же говорит и письмо Минфина РФ от 21.04.2011 № 03-11-06/2/63. Совмещать УСН вы можете или с ЕНВД, или с ПСН, о чем мы тоже писали.

На любой налоговой системе важно правильно выстроить систему бухгалтерского и налогового учета. Для этого рекомендуем воспользоваться облачным сервисом Контур.Бухгалтерия. Программа приспособлена для любых налоговых режимов, в том числе и для их совмещения. Всем новичкам дарим 14-дневный бесплатный пробный период.

Утром вы просыпаетесь и проверяете телефон. Перед сном листаете ленту “Инстаграма” и ставите лайки или отвечаете на сообщения в “ВКонтакте”. Точно так же поступают ваши потенциальные клиенты. Социальные сети так плотно встроились в нашу жизнь, что искать покупателей стало выгодно именно там. 

, Елена Космакова

При развитии бизнеса одной из главных «головных болей» становится поиск новых клиентов. Есть много методов для набора стартовой клиентской базы, но не все из них гарантированно работают.  Мы отобрали проверенные временем способы и приводим их в этой статье.

, Елена Космакова

Если в бизнесе нужен транспорт, его можно купить, взять в кредит или оформить лизинг. Расскажем в статье, что выгоднее для предпринимателя.

, Елена Космакова

Источник: https://www.B-Kontur.ru/enquiry/674-sovmeshchenie-usn-i-usn

Порядок перехода с УСН 15% на 6% и обратно

Как выбрать усн 6 или 15

Субъекты хозяйствования, использующие УСН по схеме «доходы 6%», обязаны уплачивать сумму налога в размере 6% от полученного дохода, без учета отраженных расходов.

Данный режим налогообложения выгоден предпринимателям и организациям, которые имеют стабильно невысокий доход, но при этом не несут регулярных расходов.

Кроме того, к «УСНщикам», уплачивающим налог по ставке 6%, законодательство выдвигает минимальные требования относительно ведения учета и отчетности.

В случае, если «упрощенец» получает высокий доход, но при этом его деятельность предполагает регулярные расходы, то такому субъекту хозяйствования целесообразно использование УСН по схеме «доходы за минусом расходов 15»%». Данный налоговый режим позволяет «УСНщику» уменьшить налогооблагаемую базу за счет понесенных расходов.

Усн по ставке 6% и 15%: плюсы и минусы

Выбирая налоговый режим, учитывайте специфику деятельность Вашей компании, уровень доходов и расходов, их регулярность. Ниже мы приведем сравнительную характеристику режимов в рамках УСН. Если Вы являетесь плательщиком УСН, то независимо от выбранной схемы (6% или 15%), Вы можете воспользоваться следующими основными преимуществами упрощенного режима:

  1. Минимальные требования к ведению учета и подаче отчетности. «УСНщик» не обязан подавать налоговую декларацию ежеквартально, «упрощенцу» следует отчитываться в ФНС один раз в году. Что касается ведения учета, то от Вас требуется вести только Книгу учета доходов и расходов.

Условия применения УСН

Чтобы плательщих налоговых уплат мог находится и применять данную налоговую систему, он должен соблюдать следующие основные условия ее применения:

  1. Количество наёмных работников в его компании не должно превышать цифры в 100 человек;
  2. Выручка данного юридического лица не должна превышать 150 млн. рублей;
  3. Остаточная стоимость его основных средств не должна превышать 150 млн. рублей.
  4. Юрлицо не должно иметь филиалов и иметь доли в уставном капитале других компаний, превышающие 25%;
  5. Его вид деятельности не должен входить в список запрещенных для УСН в соответствии со статьей 346 (пункт 12) Налогового Кодекса.

Обратите внимание! На повышение НДС — .

Вернуться

Как УСНщику перейти с 6% на 15%

Как показывает практика, в случае, если расходы «УСНщика» составляют более половины доходов, то в таком случае субъекты хозяйствования целесообразно сменить налоговый режим на «доходы за минусом расходы 15%». Порядок перехода представлен ниже.

Шаг 1. Подготовьте уведомление. В отличие от регистрации, при переходе на схему «доходы – расходы 15%» собирать внушительный пакет необходимых документов от Вас не требуется. В данном случае Вам достаточно составить уведомление по форме 26.2-6. Вы можете заполнить бланк на бумажном носителе или в электронном виде на сайте ФНС.

Шаг 2. Отправьте уведомление в ФНС. В зависимости от Вашего желания и удобства, Вы можете:

  • заполнить уведомление дома и передать его в фискальную службу лично. При этом желательно составить 2 экземпляра документа: один – для специалистов ФНС, второй – для Вас с отметкой канцелярии о принятии;
  • отправить документ в бумажном виде почтой. Для этого Вам потребуется отправиться на ближайшее отделение почты, где Вы сможете отправить письмо с уведомлением. При получении документа работник ФНС распишется в получении, а Вам будет направлен «корешок» с датой принятия документа;
  • воспользоваться электронным ресурсом ФНС и отправить уведомление через Интернет. Для этого Вам нужно предварительно зарегистрироваться на сайте ФНС. После регистрации Вы можете заполнить заявку в электронном виде и отправить ее он-лайн.

Не забывайте о сроках подачи заявления на переход: если Вы планируете применять режим УСН 15% с 2021 года, то Вам необходимо подать уведомление не позже 31.12.17.

Переход на УСН 15%

Переходя на упрощенный режим налогообложения, предприятия и ИП выбирают один из двух вариантов: платить налог с доходов или с разницы между доходами и расходами. Этот выбор не делается один раз на всю жизнь. Если это необходимо, можно поменять один вариант на другой. Как это сделать – читайте в этом материале.

Переход на УСН 15% со ставки 6% целесообразен, если доля расходов в общем объеме выручки превышает 60%.

Ограничений по применению объекта «Доходы минус расходы» нет, поэтому любая организация или предприниматель, которые соответствуют требованиям для применения упрощенного режима целом, могут выбрать этот вариант. Только нужно иметь в виду, что после перехода надо будет внимательно относиться к выбору поставщиков, ведь вычесть затраты из налогооблагаемой базы можно только при наличии подтверждающих документов.

Сменить объект налогообложения можно только с первого января следующего календарного года.

Порядок перехода всех одинаков – нужно до 31 декабря текущего года подать в ИФНС заявление по форме № 26.2-6.

Форма уведомления очень проста, в ней указываются лишь ИНН и КПП организации, код налогового органа, наименование организации, объект налогообложения и Ф.И.О с контактным телефоном налогоплательщика или его представителя. Если уведомление подает представитель, нужно указать реквизиты документа, подтверждающего его полномочия, и приложить сам документ.

Форму 26.2-6 применять не обязательно, можно уведомить ИФНС о переходе на объект «Доходы минус расходы» в произвольной форме. Главное указать необходимую информацию.

Если сложилась обратная ситуация, и наоборот, нужен переход с УСН 15% на УСН 6%, то порядок, форма уведомления и сроки те же. Только нужно помнить, что такой переход недопустим для участников договора простого товарищества (о совместной деятельности) и договора доверительного управления имуществом, т.к. они по закону могут применять только УСН «Доходы минус расходы».

Источник: http://law-inside.ru/business/kakaya-usn-luchshe-vygodnee-6-ili-15/

Усн 6% или 15% — какой вид расчета налога выгодней

Как выбрать усн 6 или 15

Тем, кто только открывает свой бизнес, необходимо определиться с системой налогообложения. Если ваша деятельность подходит под УСН — встает выбор, какой порядок расчетов выбрать: платить 6% с чистой прибыли или 15% с остатка после расходов.

Правильного или неправильного варианта нет. Все зависит от того, сколько средств вы планируете расходовать на поддержание своей работы. В этой статье мы проведем анализ и вы поймете, какая система отчисления налогов при УСН подойдет вашему бизнесу.

Кто может перейти на УСН

Упрощенная система налогообложения хороша тем, что не нужно платить НДС, налог на прибыль и НДФЛ. Вместо этого вы будете отчислять государству только процент по вашей системе налогообложения и страховые взносы за себя и сотрудников.

Перейти на упрощенку можно, если компания подходит под критерии, описанные в законе:

  • Не является банком, страховой, микрофинансовой организацией, негосударственным пенсионным или инвестиционным фондом, профессиональным участником рынка ценных бумаг;
  • Не является казенным или бюджетным учреждением, иностранной организацией;
  • Не производит и не торгует подакцизными товарами, не является ломбардом;
  • Не добывает и не распространяет полезные ископаемые, кроме общераспространенных, не яваляется участником соглашений о разделе продукции;
  • Не организует и не проводит азартные игры;
  • Не ведет нотариальную и адвокатскую деятельность, не является частным агентством занятости;
  • Не перешла на ЕСХН;
  • Доля участия других компаний в организации меньше 25%;
  • Количество работников не превышает 100 человек за отчетный период;
  • Остаточная стоимость основных средств вместе с имуществом не превышает 150 миллионов рублей.

Если по каким-то видам деятельности вашей компании невозможно перейти на УСН — упрощенку можно применять для других видов деятельности. Режимы налогообложения разрешено совмещать. Главное — не забудьте подать заявление о переходе на УСН в момент регистрации или не позднее 30 дней после получения документов о регистрации юрлица.

Особенности системы налогообложения УСН 15%

Если вы выбираете УСН со ставкой 15% «доходы минус расходы», вам придется документально подтверждать все траты и следить за тем, чтобы расходы соответствовали требованиям, указанным в статье 346.16 НК РФ. Если ваши расходы не описаны в законе — уменьшить сумму налога на них не получится.

При подаче декларации придется приложить все чеки, в налоговой будут проверять их соответствие. Но даже если расходы составили 100% от дохода, вам все равно придется заплатить 1% от чистой прибыли за отчетный период.

В целом, экономисты просчитали, что целесообразно переходить на этот режим, если расходы составляют больше 60% от прибыли. Иначе придется переплачивать.

Особенности системы налогообложения УСН 6%

УСН 6% выгодно использовать, если сумма расходов не превышает 60%. Большой плюс в том, что не придется сохранять чеки для отчетности, поэтому рассчитывать сумму налога проще, по сравнению с УСН 15%. Но если вы выберете УСН 6% — налог придется платить со всей прибыли, расходы учитываются только по нескольким статьям:

  • Страховые взносы за себя и за сотрудников;
  • Пособие по нетрудоспособности работников, выплаченное за свой счет;
  • Платежи по добровольному страхованию сотрудников от нетрудоспособности;
  • Торговый сбор (для компаний, зарегистрированных в Москве).

Пособие по нетрудоспособности, выплаченное за несчастный случай на производстве или в связи с профзаболеванием, не учитывается. Все приведенные пункты, кроме торгового сбора, уменьшают налог максимум на 50%, торговый сбор может уменьшить налог на 100%.

ИП, не имеющие сотрудников, могут на 100% уменьшить сумму налога за счет уплаты страховых взносов за себя. Так что если у предпринимателя прибыль меньше 500 тысяч в год, налог 6% полностью перекроется страховыми выплатами за себя.

Так какую систему мне выгоднее использовать?

Как мы уже писали, правильного ответа на этот вопрос не существует, все зависит от специфики вашего бизнеса:

  • Для ИП, чьи доходы не превышают 500 тысяч в год, выгоднее использовать УСН 6%.
  • Для организаций, чьи расходы составляют больше 60% от прибыли, выгоднее УСН 15%.
  • Для компаний, которые занимаются торговлей, выгоднее УСН 15%, ведь расходы будут значительными.
  • Для компаний, предоставляющих услуги, как правило, выгоднее УСН 6%, так как расходов будет не много.

Если при регистрации вы указали не ту систему налогообложения, подать заявление о смене режима можно с октября по конец декабря текущего года. С нового года вас переведут на нужный режим.

Чтобы не ошибиться, перед подачей заявления о регистрации составьте хотя бы примерный бизнес-план и просчитайте, какие расходы вам предстоит совершать, чтобы бизнес функционировал.

Источник: https://life-pay.ru/blog/usn-6-ili-15-kakoy-vid-rascheta-naloga-vygodney/

УСН: 6% или 15%, что лучше?

Как выбрать усн 6 или 15

Первый вопрос, который появляется у всех начинающих бизнесменов при выборе УСН – УСН 6% или 15%, что лучше? Однозначно ответить на этот вопрос нельзя, следует принимать во внимание множество факторов, касающихся ведения определенного бизнеса. Из этой статьи вы сможете узнать выгодность каждой процентной ставки.

Упрощенку могут применять компании, которые соответствуют условиям:

  • Общий доход за год не превышает 64 миллионов рублей;
  • Среднесписочное число сотрудников менее ста человек;
  • Основные средства компании стоят не более ста миллионов рублей.

Существует несколько видов деятельности, занимаясь которыми, нельзя пользоваться упрощенкой, даже если компания полностью соответствует вышеназванным условиям. Но большинство видов деятельности без проблем могут использовать упрощенку.

Упрощенку могут использовать как организации, так и ИП. Порядок ее использования для них практически одинаков. Отличия заключаются только в уплате итоговой суммы налога за год и сдаче налоговой отчетности. Предприниматели делают это 30 апреля, а юридические лица – 31 марта.

При использовании УСН плательщик налогов имеет право самостоятельно выбрать налоговую ставку: 6% или 15%. К ее выбору следует относиться тщательно, так как ее нельзя изменить до конца налогового года.

Объект «доходы» — 6%

При выборе такой ставки упрощенец принимает в учет только доходы (реализационные и внереализационные). Расходы на размере налога никак не отражаются. Иными словами:

налог = доходы * 6%.

Налог по этой налоговой базе можно сделать меньше на суммы:

  • Уплаченных платежей во внебюджетные фонды;
  • Выплаченных пособий по временной нетрудоспособности;
  • Платежей на страхование сотрудников.

Такие платежи могут уменьшить сумму налога до 50%.

Предприниматель-упрощенец, осуществляющий свою деятельность без наемных работников, может уменьшить налог за счет страховых взносов на 100%.

Объект «доходы-расходы» — 15%

Выбрав этот объект налогообложения, налогоплательщик будет уплачивать налог в размере 15% с разницы между выручкой и затратами. Данный объект налогообложения выгодно выбирать тем, кто имеет постоянные документально подтвержденные расходы.

Если компания решила выбрать именно эту налоговую ставку, ей нужно принять во внимание, что учитывать расходы при формировании налоговой базы УСН можно только при выполнении всех условий:

  • Произведенный расход нужен для осуществления деятельности;
  • Затраты должны быть указаны в списке Налогового Кодекса;
  • Произведена оплата расхода, и это доказано документами. Если платеж был произведен наличными, подтверждающим документом будет являться кассовый чек, а при оплате безналичным способом – платежное поручение;
  • Получен предмет расхода, и это доказывается документально. При покупке материалов и товаров подтверждающим документом будет накладная, а при получении услуг – акт.

Если у компании нет необходимых документов, расход нельзя учесть при формировании налоговой базы. Нужно учитывать, что квитанции не являются подтверждением оплаты расхода, а договор — предмета расхода.

Минимальный налог

Минимальный налог является обязательным минимальным размером налога по упрощенке. Ставка по нему – 1% от выручки. То есть по итогам года нужно рассчитать минимальный налог, сумму налога в общем порядке, сравнить полученные результаты и произвести уплату в бюджет большей из них. Также минимальный налог уплачивается тогда, когда компанией был получен убыток.

Выбор между 6% и 15%

Универсальное правило выбора: если компания занимается оказанием услуг, она применяет ставку в размере 6%, а если торговлей – 15%.

Пользуясь простой математикой, не трудно понять, что:

  • Если затраты организации составляют более 60% выручки, выгоднее использовать ставку 15%;
  • Если затраты предприятия составляют менее 60% выручки, выгоднее применять ставку 6%.

Не трудно догадаться, что налоговые органы заинтересованы в том, чтобы налоговая база была высокой и не была занижена. Плательщики налогов, наоборот, желают добиться как можно меньшей налоговой базы.

Учитывая это, объект упрощенки «доходы» (6%) может оказаться выгоднее из-за:

  • Легкости определения налоговой базы. Так как данный налог платится только с официально полученных доходов, нет необходимости вычитать расходы.
  • Низких налоговых рисков. Налоговая инспекция будет обращать внимание только на доходы, так как только они являются налоговой базой. Затраты инспекцию интересовать не будут.
  • Меньшего объема документов, необходимых для подтверждения (подтверждать нужно только доходы, подтверждать расходы нет необходимости).

С объектом «доходы-расходы» (15%) все обстоит по-другому. Он относится к специальному налоговому режиму, но правильнее его будет сравнить с общей системой налогообложения, а не с объектом упрощенки «доходы».

Достоинством объекта упрощенки «доходы-расходы» по сравнению с ОСНО является меньший оборот документов. При использовании обоих режимов придется документально подтверждать все совершенные расходы, но при применении упрощенки для этого нужно намного меньше документов.

Уведомление налоговых органов о выборе объекта налогообложения

После того как компания выбрала объект налогообложения по упрощенке, она должна уведомить налоговые органы о переходе на УСН. Сделать это ей необходимо не позднее тридцати дней с даты постановки на учет. Делается это с помощью специально утвержденной формы.

Изменение объекта налогообложения

Выбирать объект налогообложения по упрощенке компаниям следует очень тщательно, так как в течение года поменять его будет невозможно. Менять объект можно только раз в год – с начала нового налогового года. Для перехода с одного объекта на другой, компания должна подать в налоговые органы специальное уведомление. Сделать она это должна до 31 декабря текущего года.

Выводы

Вообще, выгоднее всего уплачивать ЕНВД. Но не при всех видах деятельности можно использовать этот режим. Между ОСНО и УСН 15% выбирают упрощенку.

Если затраты компании меньше доходов на 60%, ей выгоднее выбрать ставку 15%, а если больше на 60% — 6%. Кроме низкой ставки УСН 6%, по сравнению с УСН 15%, ее достоинством является еще и то, что не нужно вести учет расходов.

Из этого следует, что расходы на бухгалтерский учет становятся намного меньше. Также снижаются и налоговые риски, которые связаны с неверным толкованием затрат и необходимостью доказывать правомерность каждого совершенного расхода.

На основании статьи можно сделать следующий вывод: определить, какая ставка будет выгодна именно вашей организации, можно только учитывая особенности вашей деятельности, оценив рентабельность бизнеса.

Чтобы сделать наилучший выбор, лучше всего обратиться в консалтинговую организацию. Специалисты, имеющие большой опыт в данном вопросе, помогут не ошибиться с выбором, предоставят самый выгодный вариант, четко обосновывая свою позицию.

Источник: https://okbuh.ru/usn/6-ili-15-chto-luchshe

Усн 6% и 15%: что выгоднее? — финансы на vc.ru

Как выбрать усн 6 или 15

Этим вопросом задается любой предприниматель, который переходит на упрощенку. Если вы из их числа, попробуем помочь вам определиться.

Отличие этих двух систем состоит в объекте налогообложения.

В одном случае УСН облагается вся выручка по ставке 6%, а в другом только разница между доходами и расходами по ставке 15%.

Мы говорим об общепринятых ставках УСН 6% или 15%, но в регионах они могут быть и ниже для определенных видов деятельности, если местные власти выпустили соответствующий нормативный акт.

Поэтому, прежде чем приниматься за расчеты и решать, какой вид упрощенки выбрать, поинтересуйтесь ставками, действующими у вас.

Также при выборе учтите тот факт, что сменить объект налогообложения можно будет только с начала календарного года, направив заявление в ФНС.

УСН «Доход» или «Доход минус расход».

Первый вариант можно выбирать тогда, когда трат предстоит не так много или их не будет вообще.

Если, к примеру, предприниматель оказывает услуги по составлению бухгалтерской отчетности, но при этом офис не арендует, то можно считать, что затрат у него нет.

Мелочь на канцтовары и интернет в расчет не берем. В этом случае выбор очевиден – выгоднее платить 6% с выручки.

А вот если оказываются услуги, предполагающие уплату аренды, покупку материалов, инструментов и т.д., то тут уже нужно смотреть соотношение.

Считается, что переходить на объект «Доходы минус расходы» имеет смысл в том случае, если расходы будут составлять более 60%. Но не все так просто.

Выручка предпринимателя Петрова за год составила 1 млн. руб.

Из них затраты – 650 тыс. руб.

Посчитаем, что при таких данных лучше: УСН 6% или 15%:

1 000 000 х 6% = 60 000 руб.

(1 000 000 – 650 000) х 15% = 52 500 руб.

Казалось бы, все ясно – нужно выбирать второй вариант, потому что там сумма меньше.

Но есть еще фиксированные и дополнительные страховые взносы, которые при 6% можно вычитать из рассчитанной суммы, а при 15% включать в расходы.

Посчитаем, что выйдет у Петрова с учетом взносов:

Фиксированные взносы в 2018 году – 32 385 руб.

Дополнительные взносы с суммы, превышающей 300 000:

(1 000 000 – 300 000) х 1% = 7 000 руб.

Итого предприниматель должен заплатить взносов за себя

32 385 + 7 000 = 39 385 руб.

Вычитаем их из рассчитанного УСН по ставке 6%:

60 000 – 39 385 = 20 615 руб.

Или включаем в затраты при расчете налога по ставке 15%:

(1 000 000 – 650 000 – 39 385) х 15% = 46 592 руб.

Видите, ситуация поменялась, и выгоднее стало платить налог с доходов.

Этот пример для предпринимателя, у которого нет сотрудников. Если сотрудники есть, то картина будет другая, ведь тогда налог можно будет уменьшить не больше, чем наполовину.

Поэтому важно учесть все нюансы, иначе при неверном выборе придется переплачивать до конца года.

Что еще нужно учесть, чтобы не ошибиться в выборе? Будете ли вы нанимать сотрудников?

Если да, то уменьшать налог с доходов на сумму страховых взносов за себя и работников можно будет максимум на 50%, а вот включать в состав затрат их можно в полном объеме.

Являетесь ли вы плательщиком торгового сбора?

Его так же, как и страховые взносы, можно вычитать из налога или включать в расходы в зависимости от выбранного объекта. Ограничение на уменьшение налога в этом случае не действует.

Сможете ли вы документально подтвердить траты?

Чтобы уменьшить налогооблагаемую базу на их величину, нужно, чтобы все они были подтверждены накладными, актами, чеками, и занесены в Книгу учета доходов и расходов.

В противном случае налоговая может обвинить вас в необоснованном занижении прибыли и наложить штраф. Если выберете объект «Доходы минус расходы», нужно будет тщательно выбирать поставщиков и следить за оформлением документов.

Если затраты будут равны или даже превысят выручку.

Многие думают, что если затраты будут равны или даже превысят выручку, то не надо будет ничего платить в бюджет. Это не так. На режиме УСН 15% есть понятие минимального налога.

Полученная сумма сравнивается с налогом, рассчитанным обычным способом по ставке 15%, и в бюджет уплачивается та, что окажется больше.

При УСН 15% убытки прошлых периодов можно включать в расходы текущего периода и тем самым уменьшать налоговую базу. При УСН 6% убытки никак не учитываются и на сумму будущих платежей не влияют.

Учитывайте и временные затраты. Если будете платить налог с доходов, то в КУДиР можно заносить только поступления, а если с разницы между выручкой и расходами, то и все траты нужно отражать в Книге, а также собирать и хранить документы. #УСН #УСН6 % #УСН15 %

Источник: https://vc.ru/finance/216260-usn-6-i-15-chto-vygodnee?comments

Поделиться:
Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.